Подотчетные суммы, по которым работник не отчитался, — это его долг перед компанией. Работодатель вправе удержать задолженность из зарплаты не позднее одного месяца со дня, когда истек срок представления авансового отчета (ст. 137 ТК РФ). Узнайте, как вести учет и удерживать подотчетные суммы из заработной платы при увольнении сотрудника. Узнайте, как погасить долг сотрудника по подотчету с использованием дивидендов. Как удержать подотчет из зарплаты с согласия сотрудника. Для удержания невозвращенного подотчета из заработной платы работника необходимо издать приказ. Документ можно составить в произвольном виде. Распишем пошагово, как выдать подотчетные суммы. Шаг 1. Руководитель выпускает приказ о выдаче денег в подотчет в свободной форме. В приказе указывают: ФИО сотрудника; сумму подотчетных денег; дату, когда сотрудник обязан отчитаться о полученных суммах.
Как написать заявление на удержание подотчетных сумм из заработной платы + образец
Чтобы вычесть невозвращенную сумму из зарплаты работника, нужно составить приказ об удержании. Оформляется он произвольно, подписывается руководителем. Сделать это нужно не позднее месяца с даты окончания срока возврата подотчетной суммы (ст. 137 ТК РФ). решение об удержании невозвращенной подотчетной суммы должно быть принято не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для ее возврата, при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Если работник вернулся из командировки и в течение установленного срока не отчитался и не вернул подотчетные суммы, то учреждению следует принять меры по взысканию суммы ранее выданного аванса, в частности, ее можно удержать из заработной платы работника. Что делать, если сотрудник не сдает остаток денег. Если работник не вернул остаток подотчетных средств в установленный срок, соответствующую сумму удержите из зарплаты. Суммы неизрасходованных авансов надо зачислять на банковский счет. Деньги «под отчет» выплачивают без указания кода в платежке. Удержание подотчетных сумм из зарплаты работника.
Взыскание с работника подотчетных сумм
| Взыскание с работника подотчетных сумм: помощь адвоката | Удержана из заработной платы работника денежная сумма, потраченная по корпоративной карте в личных целях. В определенных случаях подотчетные деньги можно удержать из зарплаты работника. |
| Что делать работодателю, если работник не вернул подотчетные деньги? | Сотрудник не отчитался за аванс на сумму 30 000 ₽ и не вернул эти деньги. Он согласился на удержания из зарплаты, которая составляет 50 000 ₽ в месяц на руки. Работодатель при каждой выплате заработной платы будет удерживать 20% — это ровно 10 000 ₽ в месяц. |
Удержание подотчетных сумм из заработной платы – готовьтесь, должники
Удержание из заработной платы подотчетных сумм — проводки Информация по выданным в подотчет средствам аккумулируется на счете 71 « Расчеты с подотчетными лицами », в аналитике расчеты привязаны к конкретным сотрудникам. При образовании задолженности за сотрудниками они должны ее погашать, если этого не происходит, долг переводится в недостачи на счет 94. Списание прощеной задолженности осуществляется путем переноса ее суммы в прочие расходы с одновременным отражением на забалансовом счете 007. Пример 1 Работнику в подотчет было выдано 14 500 руб. По авансовому отчету объем подтвержденных расходов составил 7300 руб.
Сотрудник согласился на вариант возмещения долга по подотчетным средствам через удержание их из заработной платы. В учете будут сделаны следующие записи: Д71 — К50 — 14 500 руб. Так как удержание неиспользованных подотчетных сумм из заработной платы было произведено не в полном объеме, работник решил добровольно вернуть остаток долга в кассу. Как это отразить в учете: Д73 — К94 — 1318,80 руб.
Даты расходования по первичной документации. Наименование первичного документа. Сумма расхода. В качестве приложений к авансовому отчету выступают первичные документы, которые подтверждают размер затрат: чеки, кассовые ордеры и пр. Если по авансовому отчету списываются суточные расходы, которые не имеют первичной документации, то в нем просто прописывается сумма суточных, которая утверждена на предприятии во внутренней документации. В итоговой строчке авансового отчета подотчетное лицо указывает израсходованную им сумму, а бухгалтер проверяет, насколько она соответствует полученной им сумме. Когда сумма списываемых средств по авансовому отчету меньше, чем было выдано сотруднику, то у него образуется задолженность перед работодателем.
Именно из авансового отчета берется сумма задолженности для приказа на удержание. На составление авансового отчета и передачу его в бухгалтерию работнику дается 3 рабочих дня после возврата из командировки или окончания срока пользования средствами под отчет. Если авансовый отчет не был представлен, то вся подотчетная сумма становится долгом сотрудника перед работодателем. Если указанные сроки были упущены, то за взысканием суммы долга придется обращаться в суд либо сотрудник должен будет предварительно написать заявление на удержание. Сотрудник составляет заявление на удержание подотчетных сумм в произвольном формате. В приказе следует прописать следующие сведения: Наименование компании-работодателя. ФИО подотчетного лица и его должность.
Дата издания приказа и место город. Обстоятельства выдачи подотчетной суммы: когда она была выдана и на какие цели например, в связи с командировкой. Сумма денежных средств, которая подлежит удержанию. Перечень приложений это может быть уведомление об удержании, авансовый отчет либо письменное заявление работника. В приказе руководитель компании может назначить ответственное лицо за удержание денежных сумм из заработной платы. Обычно это сотрудник бухгалтерии, который ответственен за начисление зарплаты. Удержание производится в ближайший день выдачи зарплаты.
Его допускается произвести как из авансового платежа, так и окончательного расчета. Стоит учитывать, что даже при наличии правильно оформленного приказа на удержание и полученного согласия работника работодателю не всегда удается единовременно удержать невозвращенную ему подотчетную сумму. Связано это с тем, что положения трудового законодательства ограничивают размер удержаний из доходов работника. Удержание производится через заявление сотрудника или в приказном порядке по распоряжению работодателя. В любом случае от работника нужно получить согласие на удержание, иначе получить задолженность можно только в судебном порядке. Задолженность по подотчетным суммам образуется у работника, если он не предоставил авансовый отчет в течение 3 дней после выхода на работу либо сумма по отчету меньше, чем ему было выдано.
Такие правила прописаны в ст. Бухгалтеру следует знать, что удержание задолженности из некоторых выплат не допускается. Полный перечень таких доходов закреплен в ст. Порядок удержания в примерах Унифицированного порядка нет, так как каждая ситуация уникальна. Рассмотрим актуальные примеры удержания из зарплаты подотчетных сумм, проводки для бюджетников. По предоставленному 12 октября авансовому отчету и чекам, расходы составили 14 000 рублей. Завхозова Н.
Если до конца года не удержали налог, уведомите налоговую до 1 марта, а сотрудник сам заплатит НДФЛ до 1 декабря следующего года. Как простить подотчётные сотруднику Подпишите с сотрудником договор дарения денежных средств. Подарки на 4 000 рублей не облагаются НДФЛ. Чем рискует директор, если не возвращает подотчётные К подотчётным для директора относятся подозрительно: это популярный способ вывода денег из ООО. Налоговая может не дожидаться истечения срока исковой давности и начислить налоги. Юридически это неправильно: пока срок исковой давности не истёк, деньги не перешли в собственность сотрудника и не являются доходом. Но доказывать свою правоту придётся в суде. Если директор регулярно берёт и возвращает подотчётные без видимого результата — налоговая сочтёт подотчётные беспроцентным займом. Подробнее о займах читайте в статье. Что, если сотрудник купил товар для компании и хочет получить компенсацию При подотчёте сотрудник получает аванс и отчитывается по расходам.
Как вычесть из зарплаты выданные ранее подотчет средства?
1. Удержана из зарплаты сотрудника не возвращенная в срок подотчетная сумма в день выплаты зарплаты. 837. 4.304.03.737. 2. Отражено обязательство перечислить средства, удержанные из зарплаты в рамках госзадания, на КФО 2. 4.304.03.837. скачать образец. Можно ли удержать подотчет из зарплаты? То есть коммерсанту следует получить с работника письменное согласие. Что делать, если работник не согласен с удержанием подотчетных сумм из его зарплаты. В этом случае взыскать долг можно только через суд. Срок исковой давности по подотчетным суммам, которые бывший сотрудник не вернул, начинают отсчитывать по окончании срока, на который были выданы деньги. Это следует из п. 2 ст. 200 Гражданского кодекса. Удержание можно делать в суммах, не превышающих 20% от заработной платы. В случае когда сотрудник не согласен на удержание, организации остается только обратиться в суд. Других законных способов принудить физлицо вернуть подотчет, к сожалению, нет. Подводя итог. Если не хотите спорить с проверяющими, то нужно, чтобы работники вовремя отчитывались по подотчетным суммам. Для этого, можно разработать специальную инструкцию о выдаче денежных средств в подотчет за подписью каждого работника.
Деньги ООО: как выдать под отчёт
| Что делать, если работник не возвращает подотчетные суммы | Если работник нарушит срок представления авансового отчета, работодатель имеет право удержать незакрытые авансовым отчетом суммы из его зарплаты не позднее месяца со дня окончания срока, установленного для отчета. |
| Как взыскать подотчетные деньги с уволенного работника | Юркорпус | Удержание подотчетных сумм из зарплаты работника. Удержание любых сумм, в том числе подотчетных сумм (аванса, который не израсходован и не возвращен), из заработной платы работника производится в установленном законодательством порядке. |
| Удержание подотчетных сумм из заработной платы – готовьтесь, должники | Подводя итог. Если не хотите спорить с проверяющими, то нужно, чтобы работники вовремя отчитывались по подотчетным суммам. Для этого, можно разработать специальную инструкцию о выдаче денежных средств в подотчет за подписью каждого работника. |
Можно ли удержать из зарплаты подотчет?
- Как избежать доначислений, если директор не вернул подотчетные средства | Самитов Консалтинг
- Допускается ли удержание из заработной платы работника подотчетных сумм и как его оформить?
- Бухгалтерский и налоговый учет
- Работник вовремя не сдал авансовый отчет
- Как правильно списать долг подотчетника без документов
- Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами
Взыскание подотчётных средств с работника
Составьте в произвольной форме приказ об удержании неизрасходованного аванса из зарплаты. Издать приказ нужно не позднее одного месяца со дня, когда закончился срок для возврата подотчетной суммы. В компании установлено, что в течение 2 рабочих дней после утверждения авансового отчета или после выхода на работу сотрудник сдает в кассу остаток средств. Авансовый отчет утвердили 29 июля 2022 года.
До 2 сентября работодатель вправе принять решение об удержании неиспользованного подотчета из заработной платы работника. Если весь остаток вычесть в текущем месяце не получилось, делайте удержания из зарплаты в следующем месяце, пока не удержите целиком. Как действовать, если суммы не удержали Если суммы не удержали из заработной платы своевременно например, сотрудник уволился либо работник не согласился на удержание: Безопасно сразу начислить на остаток зарплатные налоги, не дожидаясь истечения срока исковой давности или прощения долга.
Иначе при проверке контролеры с высокой вероятностью сами доначислят НДФЛ и взносы, а вместе с ними — пени и штраф. Взносы можно не начислять, если подотчетное лицо уволилось. Тогда начислите только НДФЛ.
Когда подотчетник вернет деньги, НДФЛ и взносы можно пересчитать. Начисленные взносы можно брать к налоговому учету. Это правило действует, даже если саму списанную сумму, на которую начислены взносы, нельзя учесть в расходах в налоговом учете.
Нет оснований сразу списать дебиторку. Порядок будет зависеть от дальнейших действий работодателя. Варианта три.
Узнаете о них из таблицы ниже. Основания для списания долга, который не удержали из зарплаты Вариант Можно ли учесть списание в расходах в налоговом учете Задолженность можно списать или взыскать в судебном порядке: С работника — в течение года. С исполнителя подрядчика по ГПД — в течение 3 лет.
Три года — это общий срок исковой давности по ст. Если должник — работник, в том числе бывший, действует специальный срок из статьи 392 ТК РФ: 1 год. Если суд вынесет решение в пользу работодателя и судебные приставы взыщут нужную сумму с должника, в учете отражается погашение долга на дату поступления средств.
Если судебный пристав-исполнитель вынесет решение о невозможности взыскать долг, спишите сумму на основании такого решения как безнадежную. На ОСНО сумму, списанную как безнадежную, можно учесть во внереализационных расходах. На расходной упрощенке учесть списание в расходах не получится.
Подобные траты не входят в закрытый перечень трат, которые разрешены для учета на УСН. Если суд решил не в пользу компании, отказал в удовлетворении ее требований как кредитора, отказал во взыскании задолженности, спишите долг на дату такого решения суда. Списанную сумму нельзя проводить в расходах в налоговом учете.
Задолженность можно простить. Оформите списание на дату решения о прощении долга. Задолженность можно списать по истечении срока исковой давности как безнадежную.
Это вариант для тех работодателей, кто в суд не пошел и прощение долга не оформлял. Оформите списание на дату истечения срока исковой давности. На ОСНО списанную сумму можно учесть во внереализационных расходах.
Дебиторская задолженность, которую списали из-за неплатежеспособности должника, должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение 5 лет с момента списания.
Как удержать из зарплаты сотрудника не возвращенные в срок подотчетные суммы Можно ли удержать из зарплаты подотчет? Однако, для этого он должен совершить ряд последовательных манипуляций: Удержать долг из заработной платы компания может. Правда не всегда это получается сделать мирным путем, поэтому дело может закончиться и принудительным взысканием. Как взыскать средства с заработка работника?
Работодатель устанавливает для своего персонала срок, на который выдаются подотчетные суммы. В течение 3 дней после его окончания работники должны представить в бухгалтерию авансовый отчет, подтверждающий фактическое расходование средств по назначению. Если сотрудник в это время находился на больничном листе, в отпуске или командировке, авансовый отчет и возврат оставшихся средств он вправе осуществить по выходу на место труда. Если у сотрудника остались неизрасходованные деньги, он просто вносит их в кассу предприятия. Однако не всегда все получается так гладко.
Иногда работник просто не в состоянии совершить возврат. Данное ограничение устанавливает ст. Указанный предельный размер удержания рассчитывается от дохода за минусом НДФЛ. Разберем, как это выглядит на конкретном примере. Пример Кузин Иван Петрович поехал в командировку, ему в подотчет было выдано 10 тыс.
Он вернулся раньше и отчитался с помощью авансового отчета только на сумму в 2 тыс. У работника не оказалось возможности вернуть деньги в кассу. Начисленная заработная плата сотрудника за месяц составляет 25 тыс. Чтобы удержать долг, бухгалтер должен совершить следующие манипуляции: Получается за 2 месяца с такой зарплатой бухгалтер взыщет всю задолженность. Именно в нем отражаются выданные сотруднику суммы и подтвержденные документально расходы.
Однако нельзя только на основании авансового отчета взыскать с работника долг. С этой целью, на основании письменного согласия работника издается приказ об удержании из зарплаты неизрасходованных подотчетных сумм. Он и будет являться основанием для взыскания суммы долга. Если сотрудник не дает согласия, и договоренность не достигнута, то работодателю нужно обращаться в суд с иском. Тогда документом — основанием будет выступать исполнительный документ: постановление суда или исполнительный лист.
Однако до момента получения такого документа пройдет как минимума месяца полтора, за это время сотрудник может успеть уволиться. Тогда взысканием будет заниматься уже не работодатель, а судебный пристав-исполнитель — порядок удержания по постановлению судебных приставов. Нужно ли согласие сотрудника?
Если он отказался писать расписку, взыскать задолженность можно исключительно через судебные инстанции.
Такие правила прописаны в ст. Бухгалтеру следует знать, что удержание задолженности из некоторых выплат не допускается. Полный перечень таких доходов закреплен в ст. Порядок удержания в примерах Унифицированного порядка нет, так как каждая ситуация уникальна.
Рассмотрим актуальные примеры удержания из зарплаты подотчетных сумм, проводки для бюджетников. По предоставленному 12 октября авансовому отчету и чекам, расходы составили 14 000 рублей.
Однако на практике работники не всегда это делают в т. В подобных случаях работодатель может принять меры по взысканию сумм. Так, они могут быть взысканы из заработной платы работника ст.
Удержание из зп подотчетных сумм
В случае, если работник не полностью израсходовал выданные ему в качестве подотчетных сумм денежные средства, а остаток в кассу не вернул, то работодатель вправе произвести удержание из заработной платы работника суммы долга. Важный момент — решение об удержании из заработной платы нужно принять в течение одного месяца с момента получения авансового отчета от работника при условии, что сам подотчетник не оспаривает сумму к возврату. Удержать можно не более 20% от зарплаты. Удержание подотчетных сумм из зарплаты работника. Удержание любых сумм, в том числе подотчетных сумм (аванса, который не израсходован и не возвращен), из заработной платы работника производится в установленном законодательством порядке. Для начала удержания необходимо письменное разрешение директора и приказ в произвольной форме. Размер удержания не должен превышать 20% от заработка. НДФЛ и взносы с удержанных денег не уплачиваются.
Как по закону оформить удержание подотчетных сумм из заработной платы – образец приказа, заявления
Ранее на это отводилось не более трех рабочих дней после того, как истек срок, на который выдавались авансы под отчет. Получается приказом можно максимально удлинить не только срок, на который выдаются деньги сотруднику, но и время на подготовку авансового отчета, ограничений по выдаваемой сумме в законодательстве не установлено. Правда если в распорядительном документе утвержден срок три года на пользование деньгами в подотчете и еще один год на предоставление авансового отчета, такие нестандартные условия расчетов с директором не только не помогут защитить учет предприятия, а наоборот гарантированно привлекут внимание контролеров, ведь здравый смысл никто не отменял. То же самое касается и выдаваемых сумм. Например, 5 млн.
Дальний Заболотинск вызовет массу вопросов. По деньгам, выданным выдаются адресно на командировочные расходы, манипулировать со сроком предоставления авансового отчета не получится. Генеральный директор по-прежнему обязан отчитаться в бухгалтерию по выданным авансам под отчет не позже трех дней с момента возвращения из служебной поездки п. Как продлевают срок исковой давности Невозвращенными подотчетными деньгами, считают суммы, по которым не представлен авансовый отчет в установленный срок, именно от этой даты рассчитывается срок исковой давности.
Также срок пользования деньгами продлевает возврат и повторная выдача денег под отчет. Практикуется отражение в учете приема подотчетных сумм от генерального директора, а повторная выдача на нескольких других топ-менеджеров. Если налоговые инспекторы сумеют проследить и доказать липовые расчеты с подотчетниками, то доначисления и санкции гарантированы. Львов В.
Далее из кассы 28 марта 2022 года выданы авансы под отчет главбуху Лисициной А. Без нарушений не получится провести виртуальный возврат и выдачу денег под отчет. Получив возврат денег от сотрудника, компания обязана внести их на расчетный счет, и только после этого расходовать на какие-то цели вновь. За нарушение указанного правила предусмотрен штраф на директора от 4 до 5 тыс.
Но срок привлечения за нарушение кассовой дисциплины всего лишь 2 мес. КоАП РФ. Взаимозачет по дивидендам и удержание из зарплаты Простые законные способы закрытия «зависшего» подотчета— удержание из заработной платы и зачет по дивидендам. Оба способа позволяют отодвинуть срок исковой давности и уменьшить претензии контролеров.
Имеет смысл запросить у генерального директора объяснительную, в которой он укажет, что документы утрачены, но деньги потрачены им в интересах организации, а не на личные нужды. Для удержаний из заработной платы необходимо письменное согласие директора и приказ ст. Чтобы списать долг за счет дивидендов после окончания квартала, полугодия или года составьте протокол учредителей и справку о начислении промежуточных или годовых дивидендов, после чего оформите зачет обязательств. Прощение долга Оформление договора дарения освободит компанию от обязательств по начислению страховых взносов, то только в том случае если подотчет был переведен в договор займа и потом прощен, благодаря тому что расчеты перешли из разряда трудовых в гражданско-правовые п.
В противном случае при прощении не возвращенного в срок подотчета компания должна начислить и НДФЛ и страховые взносы. Списание безнадежного долга Если директор уволился, при этом взыскание с него задолженности через суд не увенчались успехом, организация сможет признать убытки при расчете налога на прибыль пп.
В этот же день Игнатов П. Согласно Положения о командировках Организации срок возврата подотчетных средств истекает 30 сентября. Сумма подотчетных средств удержана из зарплаты работника. Обратите внимание: слово «удержана» в данном случае мы применяем для того, чтобы был понятен механизм операции, однако напоминаем, что речь здесь идет о добровольном погашении аванса, не перешедшего в долги работника. Шаг 1.
Отразите в учете удержание подотчетной суммы документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция. Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:.
Работодатель имеет право обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании выданных подотчетных сумм с работника. В рамках направления по защиты прав работодателя мы не раз инициировали и успешно проводили данные судебные процессы. Что делать, если работник не вернул подотчетные суммы? Что делать, если работник, не возвращает денежные средства, полученные под отчет на определенный срок?
Необходимо выяснить, в полном ли объеме израсходованы работником подотчетные суммы на соответствующие цели. Потребуйте в письменном виде предоставления соответствующей информации и подтверждающие документы. Если денежные средства не израсходованы в полном объеме, необходимо выяснить, намерен ли работник вернуть подотчетные суммы. В письменном виде затребуйте у работника объяснения о том, намерен ли он возвращать подотчетные средства, которые не использованы. В письме укажите срок для предоставления объяснений. Если работник не намерен возвращать соответствующие подотчетные суммы, выяснить у него, согласен ли он на удержание неиспользованных подотчетных сумм из заработной платы.
Ответственность организации за удержание подотчетной суммы при увольнении сотрудника без соответствующего распоряжения приказа В организации уволился сотрудник. На момент увольнения данный сотрудник не отчитался по выданным ранее ему подотчетным денежным средствам. Сумма подотчета составила более чем средний его заработок. На момент увольнения, руководителем организации небыло издано распоряжения приказа о взыскании долга по подотчету и также небыло согласия сотрудника однако, более чем уже через месяц после того кода подотчетное лицо должно было отчитаться за денежные средсва, органинизация всеже удержала подотчетную сумму в полном объеме из выплаты при уволнении. Какая ответсвенность в таком случае предусмотрена для организации? Какаие штрафы и т. Читать 1 ответ Правомоен ли работодатель взыскс материально ответственного лица денежные средства после его увольнения и когда ему выплатитли все денежные средства.
Допускается ли удержание из заработной платы работника подотчетных сумм и как его оформить?
То есть коммерсанту следует получить с работника письменное согласие. Что делать, если работник не согласен с удержанием подотчетных сумм из его зарплаты. В этом случае взыскать долг можно только через суд. Об удержании из зарплаты не возвращенных подотчетных сумм. В связи с этим, если уволенному сотруднику выплачивается окончательный расчет и его хватает на удержание НДФЛ по невозвращенному подотчету, то работодатель должен это сделать. Удержание подотчетных сумм из зарплаты работника. Важно помнить, что предельный размер удержаний из начисляемой заработной платы работника не может превышать 20%. При удержании невозвращенной суммы подотчёта из зарплаты сотрудника, не нужно начислять. В положении закреплен порядок удержания из зарплаты работника задолженности по подотчетным суммам. В нем указано, в какой срок будет удержана задолженность по подотчетным суммам. Взыскание подотчётных средств с работника. Здравствуйте. В течение полутора лет официально работающему сотруднику на зарплатную карту периодически переводились денежные средства под отчёт. Отчётов о расходовании этих средств нет.
Заявление на удержание подотчетных сумм
А именно, расходный ордер для выдачи наличных денег под отчет оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица при наличии на нем собственноручной надписи руководителя о сумме денег и о сроке, на который они выдаются, подписи руководителя и даты. Заявление на имя руководителя работник составляет в произвольной форме, однако должен конкретно характеризовать предстоящие расходы. Надпись руководителя содержит новую информацию для работника — о сроке, в который неизрасходованные деньги подлежат возврату. А значит, работник должен подтвердить в письменной форме , что это распоряжение до него доведено. Например, выполнив на заявлении собственноручную надпись: «Со сроком возврата остатка ознакомлен и согласен подпись, дата ». Полагаем, что без подобной оговорки деньги выдаче под отчет не подлежат. Таким образом, неистраченные средства работник обязан вернуть в срок, указанный в заявлении. После чего на оформление авансового отчета ему отводится еще три рабочих дня.
Проверка авансового отчета, его утверждение и окончательный расчет по нему с работником осуществляются в срок, установленный руководителем. На практике такой срок принимается одинаковым для всех авансовых отчетов. С одной стороны, он относится к правилам документооборота и закрепляется в учетной политике п. А с другой стороны — срок окончательного расчета затрагивает интересы подотчетного лица. Поэтому, во избежание разногласий, подотчетных лиц нужно ознакомить и с этим организационным решением под роспись. Хотя в самой этой форме указан ее код по ОКУД 0302001 , в действующий классификатор она не включена. Возникновение дебиторской задолженности Расчеты с дебиторами и кредиторами фирма отражает в суммах, признаваемых ею правильными п.
Это общее правило распространяется и на расчеты с подотчетными лицами. Поэтому бухгалтер производит учетные записи на основании утвержденного авансового отчета. Согласие подотчетника на отражение за ним дебиторской задолженности не требуется. Пример 1 Работник получил на командировку 30 000 руб. По возвращении он внес в кассу неиспользованные средства в сумме 1000 руб. Однако из нее к учету в качестве расходов, связанных с осуществлением деятельности юридического лица было принято только 20 000 руб. В итоге за работником будет числиться дебиторская задолженность в сумме 9000 руб.
По какой бы причине ни образовалась за подотчетником дебиторская задолженность, о ее размере его необходимо официально известить. Работник может либо признать за собой предъявленную ему задолженность, либо не согласиться с ней. В отличие от дебиторов по гражданско-правовым сделкам подотчетник систематически оказывается кредитором фирмы — в связи с начислением ему заработной платы. Поэтому у администрации возникает соблазн произвести зачет числящегося за ним остатка подотчетных сумм в счет выплаты заработной платы. Формально такая операция отражается проводкой: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 71 — остаток по авансовому отчету списан в качестве выплаты заработной платы в том числе в счет аванса по оплате труда за первую половину месяца. Однако такой зачет в одностороннем порядке, предусмотренном в статье 410 Гражданского кодекса, невозможен.
Причем по командировочным расходам установлен единый срок представления авансового отчета и окончательного расчета — в течение 3 рабочих дней по возвращении из командировки. О всех случаях просрочки докладывайте руководителю учреждения. С согласия работника руководитель может принять решение об удержании подотчетной суммы не позднее 1 месяца со дня окончания срока возврата аванса. Если работник не согласен на удержание из зарплаты долга по подотчетной сумме, по истечении 1 месяца со дня окончания срока возврата аванса исчислите с этой суммы НДФЛ и начислите страховые взносы. Если не удержите НДФЛ, вероятно, придется отстаивать свою позицию в суде.
Ошибкой будет новация задолженности директора по подотчетным суммам в договор займа, но допускается заключение договора займа, по которому директор получит деньги в кассе или на карту и тут же погасит ими задолженность по подотчету. Обратите внимание на важный нюанс — для выдачи займа наличными средства должны быть специально сняты для этого с расчетного счета п. При замене подотчетного долга на договор займа, не решится главная проблема — наличие самой задолженности, хотя и будет выиграно время. Заем и расчеты векселями После переноса задолженности в заемные обязательства, генеральный директор по-прежнему должен предприятию. Для того что закрыть с ним расчеты «серые» оптимизаторы используют вексельные расчеты. Случай из практики - организация подписала оглашение о новации обязательства по займу, согласно которому директор возвращал долг компании не деньгами, а передачей векселей сроком 3 и 5 лет. При реализации схемы оба векселя умышлено изначально были дефектные, чтобы деньги по ним нельзя получить. Два векселя понадобились оптимизаторам на разные случаи назначения выездной налоговой проверки. Если она началась до того как не истек трехлетний срок с момента новации, контролерам предъявлялся пятилетний вексель, срок оплаты, по которому еще не наступил. Следовательно, предъявить претензии компании и ее руководителю инспекторы еще не могут. Во второй ситуации, когда проверка проводится спустя три года после новации, схематехники предъявят контролерам истекший 3-х летний вексель. То есть задавать вопросы по закрытию долга инспекторы уже не смогут. Хорошо на бумаге, но забыли про овраги. Контролеры и суды придерживаются единой позиции по вексельным расчетам, особенно при использовании векселя без оплаты и наличии взаимозависимости письмо ФНС от 16. Такие способы снижения налоговой нагрузки незаконны и небезопасны, кроме того сами по себе могут стать поводом для начала выездной налоговой проверки. Уступка права требования долга Цессия используется если директор не просто наемный менеджер, а бизнесмен ведущий деятельность через ИП или владеющий долям в уставном капитале других организаций. Для закрытия долга директора в ООО «Актив» по не возращенным в срок подотчетным деньгам между юридическими лицами оформляется договор уступки права требования. Нормы ГК РФ позволяют переуступать долг директора по подотчетным суммам ст. Материальная помощь Без начисления налогов можно закрыть задолженность директора по подотчету оформив материальную помощь или денежный подарок. Однако предельная сумма материальной помощи, на которую не начисляются НДФЛ и страховые взносы составляет 4 000 руб. А на денежные подарки суммой более 3 000 руб. Для списания крупной задолженности этот способ не годится и на практике не используется. Личные расходы директора Нередко личные расходы директора пытаются провести через подотчет, такое списание задолженности небезопасно. Заранее позаботьтесь о том как будете соотносить их с деятельностью организации, чтобы вместо экономии не получить штрафы. Допускается признание расходов по документам на покупку канцтоваров, мебели, отделочных материалов, ремонтных работ, перевозки и др. Контролеры снимают расходы и доначисляют налоги, если по первичным документам становится ясно, что в авансовый отчет были включены затраты на ремонт загородного дома директора или спальный гарнитур, не имеющий отношение к офису. Частой ошибкой является несовпадение адреса ремонтным работ с офисом компании, на это обращают внимание контролеры.
Такая задолженность не может быть отнесена к резервам по сомнительным долгам, а бывшему руководителю придется заплатить НДФЛ. Основанием для списания задолженности станет возврат исполнительного листа от судебных приставов после прекращения исполнительного производства. Долг будет признан безнадежным в следующих случаях: истекли сроки исковой давности; обязательство прекращено по требованию госоргана; должник ликвидирован; судебный пристав вернул исполнительный лист, потому что не смог найти должника либо из-за отсутствия имущества у него. Идеальным вариантом будет возврат неиспользованных денег в кассу и документации, подтверждающей расходы, в бухгалтерию. Если сделки состоялись на самом деле, то налоговики не станут задавать вопросов. Рискованные методы Продление сроков исковой давности. Такой срок начинает свой отсчет со дня, когда директор должен был представить отчет, но не сделал этого. В случае признания долга срок исковой давности прервется. Такое правило распространяется и на уволенных руководителей. Срок продлевается при возврате денег, после чего их можно выдать обратно. Но не рекомендуется такую операцию проводить одним днем, на одинаковую сумму. Принятые от руководителя средства можно выдать топ-менеджерам. В этом случае инспекторам придется постараться, чтобы доказать формальность выдачи денег. Но выдача и возврат денег должны быть реальными, а не виртуальными. Средства зачислятся на счет, после чего их можно направит на другие цели. Виртуальный возврат повлечет штрафные санкции для руководителя в пределах от 4 до 5 тыс. Привлечь к ответственности фискалы могут только на протяжении 2 месяцев, субъекты МСП могут отделаться предупреждением. Списание подотчетной суммы за счет компенсационных выплат. Если руководитель предоставит юрлицу в пользование личное имущество, то он должен получать за это компенсацию. Списать подотчет можно в счет этих выплат, проведя взаимозачет. На компенсационные выплаты не начисляется НДФЛ и страховые взносы. Проводить виртуальный возврат денег и их выдачу опасно, так как движение денег должно отслеживаться. Кроме того, таким способом не закрыть большие авансовые суммы. Риски будут отсутствовать полностью, если фирма на самом деле пользовалась услугами самозанятых и результаты их труда необходимы для деятельности юрлица. Для снижения рисков следует заключить с самозанятым договор на получение каких-либо услуг или выполнение определенной работы. При этом стоит учитывать, что услуги самозанятого не должны быть схожи с обязанностями сотрудников. Но само сотрудничество с самозанятыми может привлечь внимание проверяющих, так как они могут заподозрить подмену трудовых отношений.
Как выдать деньги под отчет
- Отражаем невозвращенный подотчет в бухучете
- Что делать работодателю, если работник не вернул подотчетные деньги?
- Отражаем невозвращенный подотчет в бухучете
- Как оформляется удержание подотчетных сумм из зарплаты сотрудника
- Удержание из заработной платы подотчетных сумм
Когда нужно писать заявление на удержание подотчетных сумм из зарплаты + образец согласия
Согласно разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, изложенным в совместном письме от 10 сентября 2013 г. В законодательстве РФ нет ни запретов, ни четких инструкций по предоставлению подотчета на карту сотрудника. Поэтому организации и ИП должны сами определять порядок выдачи подотчета на карту. Основная цель этого порядка — документальное подтверждение правомерности выдачи и надлежащего использования подотчетных сумм. Поэтому для взыскания с материальных ответственных лиц, можно разработать положение о расчетах с подотчетными лицами, с которыми работники должны быть ознакомлены. Также необходимо понимать не пропущены ли сроки обращения в суд.
Сотруднику нужно предложить написать заявление о том, что он согласен с удержанием с его заработной платы определенной денежной суммы в связи с тем, что она является неизрасходованным авансом, выданным на определенные цели, например, командировочные. Необходимо помнить, что одного авансового отчета, где виден неистраченный остаток подотчетной суммы, не достаточно для удержания из зарплаты.
Обязательно должно быть заявление о согласии, на основании которого составляется приказ. Если согласие сотрудник не предоставляет, значит, вернуть деньги получится только через суд. Работодателем составляется исковое заявление, которое вместе с подтверждающими документами передается в судебные органы для последующего разбирательства. Если суд примет сторону работодателя, тогда документом основанием для взыскания с работника денежных средств будет исполнительный лист или судебный приказ. Как написать текст согласия? Оформляется согласие в письменном виде с свободном стиле.
Удержание подотчетных сумм, не возвращенных в срок 05 августа 2019 г.
Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию авансовый отчет ф. Проверка этого документа, его утверждение и окончательный расчет осуществляются в сроки, установленные руководителем учреждения пп.
Остальные 3 000 не вернула, но согласилась на удержание. Зарплата Ивановой за август — 25 000 руб. Но долг работницы меньше этой суммы — всего 3 000. Значит, бухгалтер удержит его полностью с зарплаты за август 2020 года. Чтобы вычесть невозвращенную сумму из зарплаты работника, нужно составить приказ об удержании.
Оформляется он произвольно, подписывается руководителем. Сделать это нужно не позднее месяца с даты окончания срока возврата подотчетной суммы ст. Если время упущено, возвращать деньги придется через суд. Образец приказа об удержании из зарплаты неизрасходованных подотчетных сумм Скачать Принудительно недоначислить зарплату работнику нельзя, на списание нужно получить его согласие. Он должен подтвердить, что не оспаривает оснований и размеров удержания ст. Согласие оформляется в произвольной форме отдельным документом или же можно предусмотреть место для подписи в приказе. Если работник против, то придется идти в суд.
Образец согласия работника на удержание подотчета из зарплаты Скачать В бухучете удержание невозвращенных денег из зарплаты работника отражаются проводкой Дт 70 Кт 94. Первичным документом будет приказ руководителя, согласие работника и расчетная ведомость. Начислять НДФЛ и страховые взносы не надо, поскольку доход у работника отсутствует, деньги он вернул.
Взыскание с работника подотчетных сумм
| Если сотрудник не вернул подотчетные деньги или сдал авансовый отчет без подтверждающих документов | Если сотрудник не вернул в срок неизрасходованные подотчетные суммы, то бухгалтер организации может удержать сумму задолженности из зарплаты сотрудника (ст. 137 ТК РФ). |
| Заявление на удержание подотчетных сумм из зарплаты: образец | Вычесть невозвращенную сумму подотчета из зарплаты сотрудника можно в строго ограниченный срок — 1 месяц с последнего дня периода, установленного для возврата подотчетных сумм. Этот период компания определяет сама изданием приказа руководителя. |
Удержание из заработной платы подотчетных сумм – проводки
В том случае если работник не вернул средства, выданные ему в подотчет, их удерживают из зарплаты. Но для этого от работника необходимо получить согласие, в противном случае работодатель вернуть свои средства сможет вернуть только через суд. Тогда на основании согласия сотрудника и изданного приказа об удержании, бухгалтер может удержать подотчетную сумму с заработной платы в размере, не превышающем 20% от зарплаты за месяц. Данное ограничение устанавливает ст. 138 ТК РФ. Об удержании из зарплаты не возвращенных подотчетных сумм. Если сотрудник не вернул в срок неизрасходованные подотчетные суммы, то бухгалтер организации может удержать сумму задолженности из зарплаты сотрудника (ст. 137 ТК РФ). Отметим, что срок исковой давности по подотчетным суммам, которые сотрудник не вернул, начинают отсчитывать по окончании срока, на который были выданы деньги. И тогда сотрудник либо отчитывается, либо пишет заявление с просьбой на удержание долга по подотчетным суммам с его заработной платы. Либо предприятие подает на своего работника в суд!