Если ошибочно выданную зарплату удержать или взыскать с сотрудника невозможно, то она признается долгом, нереальным для взыскания. Если вы обращались в суд за взысканием задолженности с контрагента и у вас на руках есть решение о невозможности ее взыскания в следствии каких-либо обстоятельств, то это будет очень веским доводом при подтверждении права на списание. Видео автора «Записки Бухгалтера» в Дзене: Как списать долг работника по зарплате в бухгалтерском учете и регистрах накопления 1С. Организация выплатила работнику аванс по зарплате и выдала средства под отчет. Работник уволился. За ним осталась дебиторская задолженность по авансу и подотчетным суммам.
Списание задолженности по заработной плате
Списание дебиторской задолженности в налоговом учете В налоговом учете невозможную к взысканию задолженность вправе списывать на расходы только те компании, которые считают налог на прибыль методом начисления. Организации, применяющие кассовый метод, и упрощенцы списанные долги в расходах не учитывают. Порядок списания долгов в налоговом учете Сначала необходимо выявить сомнительную задолженность, которая стала безнадежной к взысканию. Основания для признания долгов безнадежными следующие: истек срок исковой давности. При этом не имеет значения, принимала ли организация меры по взысканию задолженности; исполнить обязательство невозможно по причине наступления форс-мажорных обстоятельств — стихийного бедствия, теракта и других подобных событий; обязательство прекращено на основании акта органа государственной власти или местного самоуправления; организация-должник прекратила деятельность и ликвидировалась — в частности, в ходе процедуры банкротства; пристав не смог взыскать долг по решению суда по причине того, что не нашел должника, а также его имущество, денежные средства и другие ценности. Полный перечень оснований указан в статье 266 НК. Данный перечень является закрытым, поэтому на других основаниях дебиторская задолженность, нереальная к взысканию, для расчета налога на прибыль безнадежной не признается. Важно учесть, что на практике могут встречаться случаи, когда возникает сразу несколько оснований для признания долга безнадежным.
В таких случаях долги списывают в периоде, когда наступило первое по времени основание. Затем потребуется собрать соответствующие документы, которые подтвердят, что подлежащая списанию задолженность является фактически безнадежной. В законодательстве не сказано, какие документы для этого потребуются, но на практике используют договоры, «первичку» и другие аналогичные бумаги. Далее сумму безнадежной дебиторской задолженности с учетом НДС списывают одним из двух способов. За счет созданного резерва по сомнительным долгам. Сразу отражают в составе расходов по налогу на прибыль.
Обязательства прекращены на основании акта органа госвласти или органа местного самоуправления. Дебитор-гражданин умер или организация-должник ликвидирована. Если обязательства должника переходят на другое лицо, такая задолженность не может считаться безнадежной.
Все основания и документы для признания задолженности безнадежной также пропишите в учетной политике или другом внутреннем документе, например в положении о признании задолженности сомнительной или безнадежной. Документами, подтверждающими, что долг невозможно взыскать с дебитора, могут быть судебные решения о признании смерти или ликвидации должника, копии актов госорганов и пр. Безнадежную дебиторскую задолженность спишите с балансового учета. За балансом ее учитывать не нужно. Чтобы списать задолженность, оформите документы: Решение акт, протокол, постановление о признании задолженности безнадежной. Документы, подтверждающие основания для признания задолженности безнадежной: договор с датой исполнения долга, документы, подтверждающие смерть или ликвидацию должника, и пр. Мы писали об этом выше.
К акту инвентаризации дебиторской задолженности приложите документы, подтверждающие ее возникновение, например: - договоры, в которых указаны сроки погашения обязательств контрагентами; - товарные накладные; - акты выполненных работ оказанных услуг ; - акты инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного налогового периода.
Такой порядок следует из писем Минфина от 08. Как при расчете налога на прибыль списать просроченную дебиторскую задолженность в пределах и свыше резерва При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность можно списать двумя способами: —отразить во внереализационных расходах подп. Если перед контрагентом есть встречное обязательство, сомнительной считают только ту часть долга, которая превышает кредиторскую задолженность. Например, у организации перед контрагентом есть кредиторская задолженность 30 000 руб. И этот же контрагент должен организации 100 000 руб. Сомнительный долг — 70 000 руб. Это указано в пункте 1 статьи 266 НК. Когда создавали резерв по сомнительным долгам, то включить во внереализационные расходы можно сумму задолженности, не покрытую за счет резерва подп.
Когда в налоговом учете нужно учесть в расходах безнадежную дебиторскую задолженность. Организация не создает резерв По мнению контролирующих ведомств, включить безнадежный долг во внереализационные расходы нужно в том периоде, когда соблюдены условия для признания долга безнадежным письма Минфина от 09. Списание безнадежного долга возможно в текущем периоде, только если нельзя точно определить, в какой период он стал безнадежным. В противном случае произвольно выбирать период списания нельзя.
В данном случае доход у сотрудника не возникает, начислять НДФЛ и страховые взносы не нужно. Для того, чтобы просроченный подотчет стал доходом сотрудника, должно выполняться одно из двух условий: 1. Сумма долга прощена. Оформляется приказом руководителя организации. Истек срок давности.
В этом случае организации нужно: 1. Рассчитать, удержать и уплатить НДФЛ с невозвращенной суммы. Начислить и уплатить страховые вносы. Списать невозвращенную сумму в прочие расходы.
Списание дебиторской задолженности: проводки
В главе 4 объясняются принципы отражения в балансе так называемых оборотных активов. Изучаются методы ФИФО и средней себестоимости для списания сырья, материалов и товаров, а также принципы списания расходов будущих пе-риодов и создания резерва плохих долгов. Если сотрудник предоставил письменное объяснение, согласен с удержанием этой суммы со своей заработной платы, при этом размер удержаний при каждой выплате заработной платы не превышает 20 процентов, делается проводка. Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в бухгалтерском учете. Прощение долга. Списание дебиторской задолженности сотрудника по истечении трех лет. Невыданная заработная плата является для организации не чем иным, как кредиторской задолженностью, которая по истечении срока исковой давности подлежит списанию и становится внереализационным доходом (п. 18 ст. 250 НК РФ). В разделе «Деньги/Взаимозачеты» нажмите, выберите «Списание долга/Списание аванса покупателя». Выберите вашу организацию. В поле «Комментарии» укажите причину списания. Она попадет в печатную форму приказа о списании задолженности.
Пошаговая инструкция по списанию задолженности кредиторов и дебиторов в программе 1С 8.3
спишите за счет резерва по сомнительным долгам (если он создавался). При инвентаризации обязательств учреждениям следует выявить задолженность, не соответствующую понятию "актив" – нереальную к взысканию (безнадежную), сомнительную задолженность. Критерии и порядок списания такой задолженности рассмотрим в статье. Сумма списанной дебиторской задолженности признается доходом физического лица (на дату прекращения обязательства налогоплательщика по уплате задолженности в связи с ее признанием безнадежной), и облагается НДФЛ в общем порядке. У предприятия иметтся задолженность по зарплате, и дебеторская, и кредиторская, и разных сроков давности. Величина от копеек до тысяч рублей. Из базы 1СЗарплата мы эти суммы списали, у нас все по нулям, нас удовлетворяет. Списание дебиторской и кредиторской задолженности проводки. Ежегодно компании проводят инвентаризацию, в том числе и кредиторской задолженности. Если бухгалтер находит долг с прошедшим сроком давности, его списывают. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о сроке исковой давности в отношении задолженности по депонированной заработной плате и сообщает следующее.
Кто списывает безнадёжные задолженности
- Учет задолженности :: Ответы по учету в учреждениях госсектора
- Как списать задолженность по заработной плате уволенных сотрудников
- Как списать просроченную задолженность в 1С:ЗУП
- Возврат излишне выплаченной заработной платы в бухучете
- Сколько времени нужно учитывать депонентскую задолженность
Переход долга в разряд безнадежного
- Как взыскать и списать дебиторскую задолженность до годовой отчетности
- Как списать безнадежную дебиторскую задолженность и отразить в учете
- Депонирование заработной платы
- Все комментарии (9)
Бухгалтерский учет дебиторской задолженности
| Пошаговая инструкция по списанию задолженности кредиторов и дебиторов в программе 1С 8.3 | В БП это проводок не формирует, списание нужно будет провести «Операцией вручную». И еще один вариант — вести документ «Возврат сотрудников задолженности». Это уберет сальдо, но будет отражаться в отчетах по зарплате как возврат задолженности сотрудником. |
| Списание дебиторской и кредиторской задолженности по заработной плате | То есть в момент истечения срока исковой давности или списания дебиторской задолженности у налогоплательщика возникает обязательство по уплате НДС в бюджет с суммы невзысканной дебиторской задолженности. |
| Как списать задолженность сотрудников с Д 70 | 1. В каких случаях списывают дебиторскую задолженность по заработной плате в бухгалтерском учете. 2. Как отразить в бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности по заработной плате. |
Как списать задолженность по заработной плате уволенных сотрудников
Можно списывать дебиторскую задолженность и в связи с невозможностью взыскать ее по оценке специалистов самой фирмы. Такой вариант применим, если проведенный экономический анализ выявил нецелесообразность обращения в суд. Обычно речь идет в таких случаях о небольших объемах дебиторской задолженности, по сравнению со значительными судебными издержками в перспективе см. Источники списания За счет резерва сомнительных долгов. Одним из источников, за счет которого можно списать дебиторку, является создание резерва по сомнительным долгам. Однако создавать его могут только фирмы, которые определяют выручку по отгрузке. Общий порядок резервирования определяется ст. В резерв включают в полном объеме сумму задолженности, срок которой превысил 3 месяца, половинную сумму — если срок от 45-90 дней. Суммы дебиторки, срок которой ниже, не берутся в расчет. При этом резервируется и сумма НДС, ожидающаяся к перечислению от должника.
Если резерва в организации нет. Списание дебиторки нужно произвести за счет прочих расходов, т. Источник — чистая прибыль. Решение о списании дебиторской задолженности принимается исключительно общим собранием учредителей, поскольку такие действия напрямую влияют на финансовый результат. Бухгалтерский учет списания дебиторской задолженности Для начала напомним, что если по одному и тому же контрагенту имеется, кроме дебиторской, кредиторская задолженность, нужно сначала произвести взаимозачет сумм, а затем, если выявлена в итоге дебиторская задолженность, списать ее. Подтверждают задолженность такие документы: акты, накладные как подтверждение оказания услуг, поставок товара, выполнения работ; акты сверок с партнерами; письма с требованиями погасить долг, официальные ответы на них; платежные документы, в которых отражаются оплаченные организацией суммы, и т. Их наличие необходимо в том числе для того, чтобы зафиксировать и подтвердить срок исковой давности. Документы хранят не менее 5 лет после списания сумм. Проводки БУ формируются в зависимости от источников списания.
Покрытие списанной дебиторки созданным резервом по сомнительным долгам отражается проводкой Дт 63 Кт 60, 62, 76. Если общим собранием принято решение уменьшить чистую прибыль на размер списанной дебиторской задолженности, делается проводка Дт 84 Кт 60, 62, 76 и др. Списанную задолженность необходимо учитывать за балансом на Дт 007 в течение 5 лет и лишь затем провести окончательное списание. Налоговый учет списания дебиторской задолженности Для целей НУ бухгалтерские документы, подтверждающие факт дебиторки и ее исковую давность, хранятся 4 года. Если возникает убыток, то этот срок отсчитывается от периода уменьшения налоговой базы на сумму убыточного показателя. В зависимости от наличия резерва покрытия сомнительных долгов, в НУ задолженность учитывают либо по правилам ст. Записи для целей НУ делаются при наступлении самого раннего по срокам из перечисленных событий: истечение срока исковой давности; поступление актов и других документов от приставов о невозможности взыскания; появление записи в ЕГРЮЛ с информацией, что должник прекратил свою деятельность. Признанный безнадежным к оплате авансовый платеж ведет к необходимости восстановления суммы НДС по нему. Если должник, признанный безнадежным, — физлицо, то при списании дебиторки организация приобретает обязанности налогового агента по НДФЛ и обязана перечислить налог за физическое лицо, а если должник был сотрудником организации, то обязана перечислить и взносы в Фонды за него см.
Фирма, применяющая систему налогообложения УСН «доходы минус расходы», не имеет права включить в состав доходов и расходов списанную дебиторскую задолженность для целей НУ, поскольку применяет кассовый метод учета доходов ст. Такая задолженность учитывается только в бухгалтерском учете. Можно ли списать задолженность перед сотрудником В нашей организации уже более 3 лет числиться дебиторская и кредиторская задолженность по заработной плате, по работникам которые уже давно не работают. Отследить фактическая это задолженность или ошибк а бухгалтера достаточно сложно. Можно ли списать такие задолженности и как это сделать правильно? И что нам грозит если эти остатки так и останутся висеть то есть их не списывать и не выплачивать. Мы работаем на УСН. Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.
Предоставление трудовых отпусков в году: от А до Я. Переоценка основных средств за год. Выемка налоговым органом документов и предметов в году: кратко о важном. Новости — Статьи — Списание безнадежной дебиторской задолженности в году. Списание безнадежной дебиторской задолженности в году 31 декабря Безнадежная дебиторская задолженность уменьшает налогооблагаемую прибыль организации. Ольга Новикова. При определении срока исковой давности необходимо руководствоваться нормами гражданского законодательства ст. Согласно п. Персональная консультация налогового юриста.
Спасибо, Ваша заявка получена. Отправляя свои данные, вы даёте согласие на обработку персональных данных. Читать далее. Персональная письменная консультация. Наталья Игуш. Задать вопрос. Публикации и мероприятия с участием эксперта. Виктория Варламова. Вадим Чимидов.
Татьяна Тарасова. Кирилл Неймарк. Сергей Худяков. Кира Трунтаева. Виталий Цапков.
При увольнении работник дал письменное согласие на удержание из суммы его окончательного расчета своей задолженности. Он также согласен внести в кассу компании деньги наличными, если удержанной суммы не хватит. Права на вычеты по НДФЛ у него нет. На день увольнения бухгалтер компании начислил ему в качестве окончательного расчета сумму в размере 37 000 руб.
Кассир выдал окончательный расчет. Сумма удержания в счет погашения долга составила: 37 000 руб. Сумма к выплате: 37 000 руб. Взыскание по суду Как поступить в том случае, если работодатель, например, имея право на удержание сумм за неотработанный отпуск, не может его произвести в связи с отсутствием выплат, а сотрудник не желает вносить излишне полученные отпускные в кассу компании? Есть 2 возможности: простить долг либо взыскать его в судебном порядке 7. Но согласно пункту 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках если работодатель, имея право на удержание, фактически при расчете не смог его произвести, то дальнейшее взыскание через суд не производится 8. Хотя в настоящее время на регистрации в Минюсте России находится приказ Минздравсоцразвития России, которым данная норма Правил признается утратившей силу. Если приказ будет зарегистрирован, то работодатель сможет после увольнения сотрудника взыскивать через суд суммы задолженности. Пока же в случае отказа работника от добровольного погашения суммы долга по неотработанному отпуску взыскать ее в судебном порядке весьма проблематично, но возможно.
В судебной практике существуют решения о взыскании с уволенных задолженности за неотработанные отпускные 9. Однако судебная тяжба с уволившимся сотрудником может длиться долго. Что делать бухгалтеру? В этом случае следует скорректировать в налоговом учете расходы по налогу на прибыль на суммы излишне выплаченных отпускных или авансов 10. Необходимо будет произвести перерасчет налоговой базы по налогу на прибыль и самой суммы налога на прибыль и сдать в ИФНС уточненные декларации 11. При этом уменьшать сами начисления страховых взносов, взносов по "травматизму", а также суммы НДФЛ не следует, так как деньги были реально получены работником и не возвращены, сдавать "уточненки" по этим взносам не нужно. Пример При увольнении секретаря полиграфической компании выяснилось, что у него образовалась задолженность за неотработанные дни отпуска текущего года. Ему были излишне начислены отпускные на сумму 20 000 руб. Он должен был вернуть в кассу компании наличными деньгами сумму в размере 17 400 руб.
Работник отказался возвращать в кассу компании эти деньги.
Если срок списания дебиторской задолженности прервался, он начинает течь заново. Но этот период не должен превышать 10 лет. Далее расскажем, что такое дебиторская задолженность с истекшим сроком. Дебиторская задолженность с истекшим сроком В НК РФ говорится, что безнадежными долгами иначе говоря, нереальными для возврата признаются следующие: по которым истек срок давности; по которым обязательство прекращено на основании ликвидации юрлица или акта госоргана; которые подтверждены постановлением судебного пристава об окончании исполнительного производства.
Отдельно рассмотрим третий пункт. Судебный пристав может признать долг безнадежным, если: местонахождения должника неизвестно; невозможно выяснить информацию о деньгах или имуществе компании; у компании нет имущества, которое можно продать и пустить средства на выплату долгов. Кроме того, к безнадежным долгам относят деньги, которые задолжало лицо, признанное банкротом. На практике чаще всего происходит именно списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности. Маловероятно, что после 3 лет должник по своей инициативе захочет вернуть долг.
Поэтому кредитору целесообразно провести списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности, чтобы привести в порядок внутренние документы. Инвентаризация Рассмотрим особенности и порядок инвентаризации как обязательного этапа, предшествующего списанию дебиторской задолженности. Применительно к теме этой статьи инвентаризация обязательно проводится в 3-х случаях: перед составлением бухотчетности; при реорганизации или ликвидации юрлица; при создании резерва по сомнительной задолженности. Компания сама в своей учетной политике прописывает, как и когда проводится инвентаризация. В том числе устанавливается количество процедур в году, сроки их проведения, перечень имущества и обязательств, которые подлежат проверке.
Инвентаризация предполагает следующие этапы: в бухгалтерии предприятия составляют справку о дебиторской и кредиторской задолженности. Отдельно в нем указывают суммы безнадежных долгов, например, дебиторской задолженности с истекшим периодом давности; готовится приказ о списании. Списание дебиторской задолженности в бухучете Рассмотрим списание дебиторской задолженности в бухгалтерском учете. Как сказано в приказе Минфина России от 29. По займам и кредитам сумму указывают на конец отчетного периода вместе с процентами.
Дебиторская задолженность с истекшим сроком и другие невозможные для взыскания долги списываются по каждому обязательству. Это делается на основании документа об инвентаризации, обоснования в письменном виде и приказа руководства. Во время списания дебиторской задолженности по сроку давности ее относят на резерв сомнительных долгов или на доход компании, если суммы долгов не резервировались. Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком из-за неплатежеспособности должника не считается аннулированием долга. Она отражается за бухбалансом в течение 5 лет с момента списания дебиторской задолженности.
Это нужно, чтобы при улучшении имущественного положения должника долг могли своевременно взыскать.
Срок рассмотрения — 30 суток с даты поступления. Если обстоятельства дела сложные, то этот период может быть продлен еще на 30 суток. По результатам проверки ГИТ выносит предписание обязательное для исполнения и контролирует его последующее выполнение.
В рассматриваемой ситуации оно будет содержать требование к нанимателю о взыскании заработной платы с пенями. Кроме того, инспекция может изучит возможность привлечения виновных лиц к ответственности. ГИТ не может разрешить индивидуальный спор между сторонами трудового договора, это не входит в ее компетенцию, поскольку отнесено к полномочиям судов и комиссией по трудовым спорам. Кроме того, нельзя обращаться в инспекцию если уже подан иск в суд.
Как обращаться в суд для погашения долга по зарплате? Чтобы взыскать долг по зарплате можно обратиться также к мировому судье. Здесь возможны 2 вариант решения вопроса: Если сумма долга не превышает 500 тыс. При наличии условий для подачи заявления на выдачу судебного приказа, предъявленный иск будет возвращен с указанием на необходимость разрешения дела в порядке приказного производства.
Общий срок исковой давности по делам о заработной плате — 1 год с даты ее задержки. Как получить судебный приказ? Порядок приказного производства по делам о долгах по зарплате следующий: Подается мотивированное заявление о потерпевшего сотрудника с документальными доказательствами правонарушения со стороны работодателя; В течение 5 суток с даты его поступления судья выносит решение и оформляет судебный приказ, при этом стороны в рассмотрении дела не участвуют, в суд никого не вызывают; Экземпляр приказа направляется работодателю и у него есть 10 дней после получения на его оспаривание; После истечения указанного времени, если возражений подано не было, второй экземпляр решения передается работнику для исполнения. Также, по его желанию он может быть отправлен напрямую приставам.
Приказ по долгам свыше 3 месяцев исполняется немедленно, в случае дальнейших задержек, работник вправе подать иск об индексации долга и возмещении морального вреда. При получении от нанимателя возражений сотрудник может решить дело только в судебном порядке, подав полноценный иск. Как взыскать долг в порядке искового производства? Для этого следует подать письменный иск, который по сути будет повторять содержание заявления на выдачу приказа.
После его принятия судья выносит решения о подготовке к рассмотрению предписывая сторонам дела совершить необходимые подготовительные процедуры. В процессе подготовки собираются дополнительные письменные пояснения, доказательства по делу. После сбора всех материалов назначается дата слушаний. Если кто-то из участников не явится на процесс, он может быть проведен заочно без его участия.
По завершении рассмотрения судья выносит решение, по которому проигравшая сторона в течение месяца может подать апелляцию. По истечение этого срока судебное решение считается вступившим в силу. Далее, если работодатель отказывается по доброй воле исполнять решение суда, исполнительный лист передается судебным приставам. Обращение в прокуратуру для взыскания зарплаты Наиболее простым в то же время действенным методом борьбы за свои трудовые права может стать обращение в Прокуратуру РФ.
Это можно сделать помимо или вместе с подачей искового заявления в суд. Прокурор обязан контролировать соблюдение законодательства. Получив обращение, он проведет проверку сообщенных фактов и при обнаружении нарушений вынесет предписание работодателю об их устранении. Но будет обязательным для исполнения компанией.
Согласно проведенным исследованиям, особую остроту в российской экономике приобретают вопросы, связанные с состоянием расчетов с дебиторами. Для учреждения очень важно не допустить необоснованного увеличения дебиторов и суммы их долгов, избегать дебиторской задолженности с высокой степенью риска, вовремя выставлять платежные счета, следить за сроками их оплаты и своевременно принимать меры по истребованию просроченной задолженности. Дебиторская задолженность- это один из наиболее ликвидных активов учреждения. Однако сумма дебиторской задолженности — это то, что может стать причиной недостатка финансирования, особенно без соотнесения с кредиторской задолженностью и без эффективного управления этими видами задолженностей.
Дебиторская задолженность — это долг внешних контрагентов и работников перед учреждением. В составе дебиторской задолженности входит различная задолженность работников перед учреждением, например: суммы, полученные работниками под отчет; переплата по заработной плате; задолженность по займам, полученным от предприятия; долг по возмещению недостач и материального ущерба. У учреждения возникают операции по расчетам с персоналом по оплате труда, наличие переплаты свидетельствует об образовании дебиторской задолженности перед учреждением. Согласно п.
Действующие в настоящее время нормативно правовые акты не устанавливают единый порядок документального оформления учреждениями операций по переводу нереальной ко взысканию дебиторской задолженности с балансового на забалансовый учет. Следовательно, такой документ должен утверждается в качестве элемента учетной политики. При этом должны учитывается соответствующие требования органов, осуществляющих в отношении учреждений функции и полномочия учредителей. При списания с баланса учреждения нереальной ко взысканию дебиторской задолженности по заработной плате могут оформляется, следующие документы: решение инвентаризационной комиссии; письменное обоснование решения о списании задолженности; приказ руководителя государственного госучреждения о списании дебиторской задолженности; документ, подтверждающий наличие задолженности первичный документ и документ, подтверждающий невозможность ее взыскания, например постановление судебного пристава исполнителя об окончании исполнительного производства; Причиной, указанной в постановлении, может быть: — ликвидация организации; — невозможность определения фактического нахождения контрагента; — отсутствие имущества и денежных средств у должника.
Такое списание осуществляется: — по истечении срока наблюдения пяти лет или иного срока, установленного законодательством ; — при возобновлении процедуры взыскания задолженности; — при поступлении средств в погашение задолженности. Отражение в учете списания дебиторской задолженности, признанной в установленном порядке нереальной к взысканию, осуществляется из характера ее возникновения. Таким образом, учреждением при списании дебиторской задолженности по заработной плате, в учете делается запись: Дебет 040120273 Кредит 030210730. При возникновении подобной задолженность в рамках доходных операций используется дебет счета 040110173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами», в том случае если задолженность возникает от расходных операций то списание осуществляется в дебет счета 040120273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами».
С забалансового учета задолженность неплатежеспособных дебиторов списывается путем уменьшения показателя счета 04 «Списание задолженности неплатежеспособных дебиторов». В случае если за неуплаченными суммами оплаты труда не обратились ни сотрудник учреждения, ни его родственники. То по истечении срока исковой давности невостребованная сумма депонированной заработной платы могут быть списаны с баланса учреждения, это решение принимается инвентаризационной комиссией учреждения п. Инвентаризация дебиторской задолженности, должна обязательно проводиться в следующих случаях: — перед составлением годовой бухгалтерской отчетности; — при смене материально ответственных лиц например, главного бухгалтера ; — в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями; -при реорганизации или ликвидации организации.
При этом не секрет, что значимость инвентаризации часто недооценивают и проводят ее лишь «для галочки» перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, чтобы формально не нарушить закон.
Дебиторская задолженность в бухгалтерском учёте
Списание дебиторской задолженности в бухучете Рассмотрим списание дебиторской задолженности в бухгалтерском учете. Как сказано в приказе Минфина России от 29. По займам и кредитам сумму указывают на конец отчетного периода вместе с процентами. Дебиторская задолженность с истекшим сроком и другие невозможные для взыскания долги списываются по каждому обязательству. Это делается на основании документа об инвентаризации, обоснования в письменном виде и приказа руководства. Во время списания дебиторской задолженности по сроку давности ее относят на резерв сомнительных долгов или на доход компании, если суммы долгов не резервировались. Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком из-за неплатежеспособности должника не считается аннулированием долга. Она отражается за бухбалансом в течение 5 лет с момента списания дебиторской задолженности. Это нужно, чтобы при улучшении имущественного положения должника долг могли своевременно взыскать.
Только по истечении 5 лет происходит окончательное списание дебиторской задолженности с истекшим периодом давности. Порядок списания дебиторской задолженности в бухучете зависит от того, создавала ли организация резерв на случай образования сомнительных долгов. Если он есть, в документах указывают: Дт 63 Кт 62 76 или другие счета по учету задолженности. Если долг превышает резерв, ставится Дт 91. Если резерва нет, составляются проводки Дт 91. Подробнее рассмотрим некоторые спорные моменты списания дебиторской задолженности с истекшим сроком давности. В законе говорится о необходимости проведения инвентаризации. Она обязательна в следующих случаях: имущество передают в аренду, выкупают или продают; преобразуется МУП или ГУП; составляется бухгалтерская отчетность по итогам года; сменился состав материально ответственных лиц; были выявлены факты хищения на предприятии; произошла ЧС; компания реорганизуется или ликвидируется.
Согласно судебной практике налогоплательщики не обязаны включать безнадежные долги с прошедшим сроком давности, в состав внереализационных расходов налогового периода, в котором этот срок истек. Такие выводы закреплены в решениях как минимум 3 судов низшей инстанции. Однако Высший арбитражный суд назвал их не основанными на положениях действующего законодательства. ВАС указал, что по общему правилу, указанному в НК РФ, ошибки при исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлым периодам, следует исправлять за период, в котором их совершили. При этом тот же кодекс дает компаниям право пересчитать налоговую базу и сумму платежа за период, в котором ошибки обнаружились, если они привели к уплате налога в большем размере, чем нужно. ВАС подчеркнул, что такие искажения в документах не нарушают интересы казны. Соответственно, допустимы как подача уточненной декларации за прошлый период, так и отражение исправленной информации в текущей документации. При этом предполагается, что к моменту, когда ошибку исправили, 3-летний срок возврата переплаты еще не истек.
Сомнительный долг — 70 000 руб. Это указано в пункте 1 статьи 266 НК. Когда создавали резерв по сомнительным долгам, то включить во внереализационные расходы можно сумму задолженности, не покрытую за счет резерва подп. Когда в налоговом учете нужно учесть в расходах безнадежную дебиторскую задолженность. Организация не создает резерв По мнению контролирующих ведомств, включить безнадежный долг во внереализационные расходы нужно в том периоде, когда соблюдены условия для признания долга безнадежным письма Минфина от 09. Списание безнадежного долга возможно в текущем периоде, только если нельзя точно определить, в какой период он стал безнадежным. В противном случае произвольно выбирать период списания нельзя.
Это подтвердила ФНС на своем сайте. Вместе с тем по данному вопросу есть другая позиция. Безнадежный долг можно списать на расходы и в более позднем периоде, если к моменту подачи декларации не истек трехлетний срок возврата или зачета переплаты. Дело в том, что если компания не учла вовремя расходы — это ошибка, которая привела к переплате налога в конкретном отчетном периоде. Когда ошибка привела к переплате налога, исправить ее можно в периоде, когда она выявлена. Подавать уточненные декларации за прошлые периоды не требуется абз.
На основании п. Заметим, что применительно к физическому лицу безнадежными долгами долгами, нереальными ко взысканию также признаются долги гражданина, признанного банкротом, по которым он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов считаются погашенными в соответствии с Федеральным законом от 26.
Налогоплательщик, имеющий дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежной задолженности для целей налогообложения прибыли по каждому из перечисленных в п. В частности, безнадежными долгами долгами, нереальными к взысканию для целей налогообложения прибыли признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности. Признание задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности письма Минфина России от 09. Обращаем внимание, что в рамках данного ответа мы не анализируем основания для признания указанной в вопросе задолженности безнадежной ко взысканию, а также обстоятельства, указывающие на истечение срока исковой давности. В общем случае при возникновении задолженности в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, организация, применяющая метод начисления в налоговом учете, вправе сформировать резерв по сомнительным долгам по правилам, установленным ст. В таком случае списание безнадежных долгов осуществляется за счет суммы созданного резерва в состав внереализационных расходов включается убыток, не покрываемый резервом п. Однако в данном случае речь идет о задолженности бывшего работника, возникновение которой, как мы понимаем, не связано с реализацией товаров, работ, услуг, и резерв по сомнительным долгам в отношении такого долга организацией не формировался. При истечении срока исковой давности указанная задолженность признается безнадежной и может быть учтена в составе внереализационных расходов организации на основании подп.
Расходы для целей налогообложения прибыли при методе начисления признаются в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся п. Непосредственно дата признания безнадежной дебиторской задолженности при исчислении налога на прибыль в НК РФ не установлена. Порядок налогового учета внереализационных расходов при методе начисления регламентирован п.
В этом случае стоимость долга будет выплачена из денежных средств, вырученных от продажи имущества.
Расчеты по обязательствам по конкретным видам деятельности предусматривают особые сроки: 75 дней — сельскохозяйственные предприятия; 45 дней — перерабатывающая и пищевая промышленность; 30 дней — другие отрасли. По истечении срока исковой давности фирма теряет право взыскать задолженность через суд, и она становится безнадежной. Снижение дебиторской задолженности Для минимизации персональных рисков образования невозвратных и сомнительных задолженностей предприятия используют ряд инструментов. Авансовые расчеты.
Однако не все контрагенты согласны работать по такой схеме. Вариант подходит в основном для сфер с низкой конкуренцией и компаний монополистов. Обеспечение сделки. В случае несвоевременной оплаты дебитором залог-обеспечение переходит в распоряжение поставщика или обязательства по исполнению расчетов берет на себя гарант.
В качестве обеспечения может использоваться банковская гарантия, поручительство или залог. Третьей стороной в таком договоре выступает банк, который оформляет аккредитив. Деньги от клиента поступают сначала в банк на спецсчет, затем банк уведомляет поставщика о том, что средства зачислены, и поставщик приступает к выполнению собственных обязательств. После предоставления документов об их исполнении банк перечисляет средства на счет компании-поставщика.
Таким образом, интересы обеих сторон находятся под защитой, но услуги банка необходимо оплачивать дополнительно. Комплексные меры по снижению дебиторской задолженности сводятся к следующим действиям: Меры по снижению контроль платежей контрагентов и расчетов с ними; проверка благонадежности контрагентов; проверка полномочий и прав лиц, которые подписывают договоры; разработка и внедрение системы индивидуальной предоплаты; включение в договор информации о штрафах и пене за просрочку оплаты; напоминание о долгах сразу после просрочки и их незамедлительное взыскание. Все перечисленное выше позволяет компании создать устойчивую финансовую основу и не допустить превращения нормальной задолженности в просроченную. Страхование дебиторской задолженности Защититься от невозврата дебиторской задолженности можно путем оформления страхового полиса.
Страхование практикуют предприятия, которые работают с фирмами, закупающими продукцию под реализацию или в рассрочку. В этом случае, если вторая сторона сделки нарушит график платежей, откажется платить по счету или обанкротится, организация сможет претендовать на компенсацию со стороны страховой компании. Страхование Существует два вида страхования дебиторки: Страхование по полису. Полис выписывается на каждую отгрузку с отсрочкой платежа.
В нем указывается номер накладной, дата отгрузки, сумма долга, кредитный лимит. При подаче заявления кредитором производятся выплаты в пределах кредитного лимита. Генеральная схема. Компания заключает соглашение со страхователем, оно распространяется на все поставки контрагентам, которые оплачивают товар или услуги в рассрочку.
Это доступно и для обычного предприятия, и для интернет-магазина. Также такая схема страхования удобна при работе с маркетплейсами и другими сайтами. Для заключения договора страхования кредитор предоставляет страховщику список клиентов, реестр старения дебиторской задолженности и другую информацию. Нужно понимать, что страховщик не страхует всю дебиторскую задолженность компании, а тщательно оценивает риски неплатежей в разрезе каждого контрагента.
По сути — выполняет функции службы безопасности страхователя. Продажа дебиторской задолженности Дебиторская задолженность является обязательством контрагента. Компания может взыскать ее самостоятельно или продать, тем самым избавив себя от разбирательств и судебного производства. Оформить сделку продажи дебиторской задолженности можно разными способами.
Через цессию договор уступки требования — по трехстороннему договору, с вознаграждением или на безвозмездной бесплатной основе. Если сделка касается недвижимости, то регистрация в Росреестре обязательна. Через факторинг — актуально, когда покупатель соглашается только на работу с отсрочкой платежа, а продавцу срочно нужна оплата. Кредитором поставщика выступает факторинговая компания или банк.
Через вексель — эта ценная бумага может служить оплатой, и сама по себе считается доказательством наличия обязательств перед кредитором. Позже ее можно передавать или продавать сторонней компании. Оборачиваемость дебиторской задолженности Чтобы знать, как быстро компания получает платежи за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги, применяют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Показатель оборотной дебиторской задолженности нужен, чтобы оценить эффективность работы с контрагентами по взысканию долгов.
Списываем дебиторку правильно: инструкция для бухгалтера
переведите задолженность на счет 206.11 «Расчеты по оплате труда». 1. В каких случаях списывают дебиторскую задолженность по заработной плате в бухгалтерском учете. 2. Как отразить в бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности по заработной плате. Проводки по списанию дебиторской задолженности. списание дебиторской задолженности проводки. Дебиторские долги по оплате товаров, работ, услуг и задолженность по выданным авансам списываются в бухучете вместе с НДС. В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отразить записью: ДЕБЕТ 91-2 субсчет 'Прочие расходы' КРЕДИТ 70 – списана сумма дебиторской задолженности. В главе 4 объясняются принципы отражения в балансе так называемых оборотных активов. Изучаются методы ФИФО и средней себестоимости для списания сырья, материалов и товаров, а также принципы списания расходов будущих пе-риодов и создания резерва плохих долгов. проводки по этой процедуре требуется знать бухгалтерам и иным финансовым специалистам. О бухгалтерских и налоговых нюансах списания таких долгов пойдет речь в нашем материале.
Списываем дебиторскую задолженность по зарплате
Подборка наиболее важных документов по запросу Задолженность по заработной плате проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). При возникновении депонированной зарплаты, в организации образовывается кредиторская задолженность перед сотрудником. Если работник так и не обратился за выплатой заработка, то списание задолженности производится по истечении срока исковой давности. По истечении трехлетнего срока исковой давности кредиторская задолженность подлежит списанию и включению в доходы компании. Рассмотрим, каковы налоговые последствия для организации при списании долга бывшего работника и зависят ли они от основания списания. Дебет 63 Кредит 62 (58, 71, 73, 76) – отражено списание сомнительного долга за счет резерва. Если по какой-либо причине в течение года сумма расходов на списание задолженности превысила размер созданного резерва, то разницу отражают в учете следующей проводкой. Что делать бухгалтеру с такой задолженностью? В налоговом и бухгалтерском учете дебиторская задолженность по зарплате подлежит списанию по истечении срока исковой давности в составе внереализационных и прочих расходов соответственно.