С 20 ноября 2023 года реорганизация в структуре налоговых органов.
БУХОТЧЁТ.ру - Главное о налогах
Оптимизация структуры налоговых органов Южного Урала — важный шаг к совершенствованию налоговой системы, улучшению бизнес-климата в регионе, повышению эффективности работы и сокращению расходов на содержание налоговых органов. Для повышения эффективности налогового администрирования, а также оптимизации системы управления и структуры территориальных налоговых органов ФНС РФ переходит на двухуровневую систему управления и укрупнение малочисленных инспекций. Для повышения эффективности налогового администрирования, а также оптимизации системы управления и структуры территориальных налоговых органов ФНС РФ переходит на двухуровневую систему управления и укрупнение малочисленных инспекций. Федеральная налоговая служба выпустила письмо от 10.03.21 № БВ-4-7/3060@, в котором привела анализ практики применения «антиуклони.
ФНС России переходит на двухуровневую систему управления
При этом центры компетенции по досудебному урегулированию споров передаются в межрегиональные ИФНС России по соответствующим федеральным округам. Указанная оптимизация организационно-функциональной структуры ФНС России позволит добиться единообразия применения правовых подходов при вынесении решений по жалобам, а также повысить эффективность контроля за деятельностью подразделений по досудебному урегулированию споров. Пилотный проект по внедрению двухуровневой системы управления успешно зарекомендовал себя на территории Республики Алтай, где она применяется с 2016 года. С 23 ноября 2020 года еще в трех регионах территориальные органы ФНС России перешли на двухуровневую систему управления - республиках Тыва и Хакасия, а также в Севастополе.
Таким образом, жалобы, полученные налоговыми органами указанных регионов с этой даты, будут рассматриваться межрегиональными инспекциями ФНС России по Сибирскому и Южному федеральным округам соответственно.
Здесь авторы письма исходят из особенностей психологии: если сделка нереальная, то стороны, скорее всего, постараются минимизировать ресурсы, необходимые для ее документирования. А значит, контролеры вполне могут обнаружить недочеты и пробелы в оформлении. Так, ФНС рекомендует инспекторам проанализировать календарный порядок составления документов и их соответствие заявленному бизнес-процессу. Ведь не секрет, что деловые бумаги по несуществующим операциям зачастую составляются задним числом или, наоборот, заранее. А это может привести к нарушению нумерации, и или включению в текст положений, которые не могли быть известны участникам сделки на день, которым датирован документ. Кроме того, в силу фиктивности контрагента стороны могут забыть оформить те или иные документы, которые обычно составляются по похожим сделкам. В качестве примера авторы письма приводят отсутствие акта о передаче подрядчику строительной площадки. Отдельное внимание, по мнению ФНС, нужно обращать на содержание договора.
Наличие в нем условий о длительных отсрочках платежа, о поставке крупных партий товаров без предоплаты или иного обеспечения, о слишком высокой неустойке и проч. Также подозрительным сочтут условие о слишком высокой или низкой цене самого товара, работы или услуги. Что касается исполнения договора, то здесь особый интерес инспекторов вызовут оплата и последствия нарушения обязательств. Признаки фиктивности — отсутствие оплаты по договору или использование для этого неликвидных активов небанковских векселей, прав требования физлиц. Отсутствие претензий, заявлений об отказе от договора или обращений в суд в случае нарушения сторонами обязательств по договору будет расценено как еще одно доказательство фиктивности. Как докажут соучастие ФНС предупреждает подчиненных: наличие доказательств того, что контрагент по сделке является «технической» компанией, — только половина успеха. Чтобы суд согласился с доначислениями в случае их обжалования, надо подтвердить, что налогоплательщик не мог не знать о фиктивности своего бизнес-партнера и извлекал из этого налоговую выгоду. Самый простой способ — найти доказательства осведомленности налогоплательщика о лице, которое в реальности выполняло обязанности по сделке. К примеру, переписку о проведении переговоров или согласовании условий договора, о предоставлении дополнительных гарантий и т.
Однако такие «подарки» инспекторы получают далеко не каждый день. Поэтому следует использовать косвенные признаки. В частности, оценить, какие меры предпринял налогоплательщик для проверки контрагента перед заключением договора. Здесь авторы письма исходят из того, что по фиктивным сделкам такая проверка, скорее всего, не будет отличаться глубиной.
Проведенные масштабные исследования по оценке уровня издержек налогового администрирования и результативности территориальных налоговых инспекций вынуждены констатировать следующие негативные моменты: — организация системы налоговых органов не в полной мере отвечает стоящим перед налоговой службой России задачам; — чрезмерная сеть небольших налоговых инспекций, контролирующих незначительные суммы налоговых поступлений, приводит к существенному росту административных издержек, к увеличению соотношения административно-управленческого персонала к общему числу работающих; — отсутствие типовых моделей организации районных налоговых инспекций с типовыми функциональными обязанностями затрудняет управление ими.
Устранение данных моментов было предусмотрено Федеральной целевой программой развития налоговых органов, наметившей на среднесрочную перспективу основные цели и задачи модернизации налоговых органов рисунок 1. Некоторые из представленных задач в настоящее время уже успешно завершены, большинство же активно и целенаправленно решаются. Так, например, достигнуты существенные результаты в повышении качества обслуживания налогоплательщиков: в ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Саранска создан отдел по работе с налогоплательщиками, специализирующийся на предоставлении плательщикам — физическим и юридическим лицам всего комплекса информационно-консультационных услуг, приема налоговой и бухгалтерской отчетности, приема различных заявлений и выдачи соответствующих документов и т. Саранска успешно внедрена «технология одного окна» при регистрации юридических лиц и решена задача упрощения данной процедуры.
Основные цели и задачи улучшения организации деятельности ИФНС Также решена задача внедрения бесконтактных форм взаимодействия с налогоплательщиками при сдаче отчетности по каналам связи, которая сейчас уже формулируется как дальнейшее расширение этих форм. Разработан инструментарий — так называемый «Личный кабинет налогоплательщика» ЛК , обеспечивающий доступ налогоплательщика к персональным ресурсам расчетов с бюджетом и проведение сверок расчетов в электронном виде по каналам связи. Одной из основных задач улучшения организации деятельности территориального налогового органа являлся переход от доминировавшей ранее структуры инспекции с ярко выраженной специализацией отделов по видам налогов к преимущественно функционально-ориентированным структурам инспекции. Суть функционального подхода состоит в обеспечении рационального использования кадрового состава инспекций за счет углубленной специализации по выполняемым функциям. Переход к унифицированной функциональной типовой организационной структуре территориальной инспекции, безусловно, сопровождается кардинальной перестройкой и перераспределением работы внутри инспекции, организацией типовых рабочих мест, созданием соответствующих инструкций на эти места, повышением требовательности к образовательной подготовке и переподготовке персонала.
В унифицированной структуре можно выделить четыре функциональных блока, в каждый из которых входит по несколько отделов инспекции рисунок 2. Как видно из предлагаемой структуры, возможно выделение из функционирующего в настоящее время отдела по работе с налогоплательщиками двух: приема налоговой отчетности и учета налогоплательщиков; в противном случае, как уже отражено выше, «распыление» обязанностей может обусловить неквалифицированную консультацию, когда специалист практически осуществляет исполнение двух рабочих мест.
Это ещё и сокращение персонала налоговых органов. Указанная модернизация проводится в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 16. При переходе на двухуровневую систему управления все функции упраздняемых территориальных инспекций будут выполняться соответствующими Управлениями ФНС России по субъектам РФ.
Изменение структуры ФНС России: переход на двухуровневую систему управления
Также косвенным доказательством могут быть неточности, допущенные при оформлении договора и других документов. Здесь авторы письма исходят из особенностей психологии: если сделка нереальная, то стороны, скорее всего, постараются минимизировать ресурсы, необходимые для ее документирования. А значит, контролеры вполне могут обнаружить недочеты и пробелы в оформлении. Так, ФНС рекомендует инспекторам проанализировать календарный порядок составления документов и их соответствие заявленному бизнес-процессу. Ведь не секрет, что деловые бумаги по несуществующим операциям зачастую составляются задним числом или, наоборот, заранее. А это может привести к нарушению нумерации, и или включению в текст положений, которые не могли быть известны участникам сделки на день, которым датирован документ.
Кроме того, в силу фиктивности контрагента стороны могут забыть оформить те или иные документы, которые обычно составляются по похожим сделкам. В качестве примера авторы письма приводят отсутствие акта о передаче подрядчику строительной площадки. Отдельное внимание, по мнению ФНС, нужно обращать на содержание договора. Наличие в нем условий о длительных отсрочках платежа, о поставке крупных партий товаров без предоплаты или иного обеспечения, о слишком высокой неустойке и проч. Также подозрительным сочтут условие о слишком высокой или низкой цене самого товара, работы или услуги.
Что касается исполнения договора, то здесь особый интерес инспекторов вызовут оплата и последствия нарушения обязательств. Признаки фиктивности — отсутствие оплаты по договору или использование для этого неликвидных активов небанковских векселей, прав требования физлиц. Отсутствие претензий, заявлений об отказе от договора или обращений в суд в случае нарушения сторонами обязательств по договору будет расценено как еще одно доказательство фиктивности. Как докажут соучастие ФНС предупреждает подчиненных: наличие доказательств того, что контрагент по сделке является «технической» компанией, — только половина успеха. Чтобы суд согласился с доначислениями в случае их обжалования, надо подтвердить, что налогоплательщик не мог не знать о фиктивности своего бизнес-партнера и извлекал из этого налоговую выгоду.
Самый простой способ — найти доказательства осведомленности налогоплательщика о лице, которое в реальности выполняло обязанности по сделке. К примеру, переписку о проведении переговоров или согласовании условий договора, о предоставлении дополнительных гарантий и т. Однако такие «подарки» инспекторы получают далеко не каждый день. Поэтому следует использовать косвенные признаки. В частности, оценить, какие меры предпринял налогоплательщик для проверки контрагента перед заключением договора.
Она направлена на повышение эффективности налогового администрирования и оптимизации системы управления и структуры территориальных налоговых органов ФНС России. Налоговая служба переходит на двухуровневую систему управления и укрупнение малочисленных инспекций. При этом все функции упраздняемых территориальных инспекций будут выполняться соответствующими Управлениями ФНС России по субъектам РФ.
Таким образом, жалобы, полученные налоговыми органами указанных регионов с этой даты, будут рассматриваться межрегиональными инспекциями ФНС России по Сибирскому и Южному федеральным округам соответственно.
Указанная модернизация проводится в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.
Региональные инспекции внедряют двухуровневую систему, которая позволит налогоплательщикам обращаться в любой офис ведомства. Рассматривать жалобы будет межрегиональная структура. Как работает новая структура Двухуровневая система управления налоговых инспекций предполагает передачу функций территориальных ведомств соответствующим Управлениям ФНС России по субъектам РФ. Центры компетенции по досудебному урегулированию споров будут переданы в межрегиональные ИФНС России по соответствующим федеральным округам.
ФНС начала войну с дроблением. Как снизить риски для бизнеса?
ФНС: налоговые льготы несут риски для компаний России, имеющих бизнес за рубежом. Нашивка Федеральной налоговой службы. Это позволит снизить издержки налоговой системы и улучшить координацию деятельности различных подразделений. Также будет проведена оптимизация структуры налоговых органов, что позволит повысить эффективность их работы. — Досудебное банкротство через МФЦ: изменения с 3 ноября. — Оптимизация структуры ФНС: попали 7 российских регионов. — Переход ИП в самозанятые из других налоговых режимов: взят курс на упрощение.
ФНС переходит на двухуровневую систему управления
Это — 51 млн физлиц, 3,7 млн индивидуальных предпринимателей, 1,7 млн организаций. До конца года, по словам главы службы Даниила Егорова, приоритетной задачей остается обеспечение бесперебойного функционирования системы, а также работа над визуализацией данных. Назван в понедельник и промежуточный результат от внедрения ЕНС — сокращение количества платежей в 1,7 раза с 205 млн до 119,5 млн , невыясненных платежей в 23,6 раза с 612 млрд руб. Нагрузку на налогоплательщиков ФНС в этом году сокращала и за счет снижения количества выездных проверок: если за первое полугодие прошлого года речь шла о 5,5 тыс. При этом сумма доначисленных платежей на одну результативную проверку выросла с 47 млн до 64 млн руб. Всего по результатам контрольной работы ведомства доначислено 182 млрд руб.
Указанная оптимизация организационно-функциональной структуры ФНС России позволит добиться единообразия применения правовых подходов при вынесении решений по жалобам, а также повысить эффективность контроля за деятельностью подразделений по досудебному урегулированию споров. Пилотный проект по внедрению двухуровневой системы управления успешно зарекомендовал себя на территории Республики Алтай, где она применяется с 2016 года. С 23 прошлого месяца 2020 года еще в трех регионах территориальные органы ФНС России перешли на двухуровневую систему управления — республиках Тыва и Хакасия, а также в Севастополе.
Пилотный проект по внедрению двухуровневой системы управления успешно зарекомендовал себя на территории Республики Алтай, где она применяется с 2016 года. С 23 прошлого месяца 2020 года еще в трех регионах территориальные органы ФНС России перешли на двухуровневую систему управления — республиках Тыва и Хакасия, а также в Севастополе. Таким образом, жалобы, полученные налоговыми органами указанных регионов с этой даты, будут рассматриваться межрегиональными инспекциями ФНС России по Сибирскому и Южному федеральным округам соответственно.
В данной статье рассмотрим некоторые актуальные проблемы, с которыми сталкивается ФНС, а также перспективы ее дальнейшего развития. Большой объем неуплаченных налогов Одной из ключевых проблем, с которой сталкивается ФНС, является большой объем неуплаченных налогов. Неуплата налогов приводит к значительным потерям для бюджета страны и негативно сказывается на развитии экономики. ФНС должна активизировать контроль над налогоплательщиками и развивать эффективные механизмы контроля в целях борьбы с неуплатой налогов. Высокая степень коррупции Коррупция внутри ФНС также является серьезной проблемой. Проникновение коррупции в структуры ФНС может привести к систематическому вымогательству денежных средств, злоупотреблению полномочиями и ослаблению доверия граждан к налоговой системе. Необходимо провести реформы внутри ФНС, направленные на борьбу с коррупцией и создание прозрачной и независимой организации.
Подкаст. Предпринимательские преступления, оптимизация структуры ФНС и др.
Банки уже получают сведения о кредитных историях клиентов «в рамках хорошо отлаженных процессов взаимодействия с бюро кредитных историй», добавили в ВТБ. Весь массив информации, собранный налоговой службой о налогоплательщике, в том числе в результате мероприятий налогового контроля, может оказаться в распоряжении банков, говорит адвокат, старший юрист BGP Litigation Денис Савин. И это повышает вероятность утечки персональных данных налогоплательщиков, предупреждает партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова. Не только ФНС начнет предоставлять свои данные о налогоплательщиках банкам — налоговики недавно получили право на доступ к информации, которую в банк предоставляет клиент ранее она защищалась банковской тайной. В феврале 2021 года президент России подписал закон, который обязывает кредитные организации по мотивированному запросу предоставлять налоговикам копии паспортов клиентов, копии доверенностей на распоряжение денежными средствам, копии договора на открытие счета и т. Корректировка мер поддержки бизнеса В конце 2020 года у ФНС появился новый реестр — получателей господдержки среди субъектов малого и среднего предпринимательства. По данным службы, в 2020 году малому и среднему бизнесу была оказана финансовая поддержка на 377 млрд руб.
Также в реестре есть сведения о консультационной, имущественной например, льготы по арендным платежам и информационной поддержке. В 2021 году ФНС планирует внедрить «новую функциональность» при ведении этого реестра. Сервис разрабатывается совместно с Минэкономразвития, пресс-служба которого это подтвердила. Это «часть работы по перестройке инструментов поддержки бизнеса», добавили в Минэкономразвития. Налоговая служба не уточнила, как новый сервис поможет оценивать эффективность мер господдержки малого бизнеса и в зависимости от этого корректировать их. В пандемическом 2020 году меры господдержки МСП приобрели особую значимость, и наделение ФНС новыми компетенциями выглядит логично, поскольку она во многих случаях является фактическим распределителем госпомощи, считает Павел Баранов.
ФНС как оператор больших данных в России Налоговая служба планирует создать цифровую платформу для передачи административных данных в другие заинтересованные госорганы, следует из ее плана деятельности в 2021 году. К административным данным, например, относятся данные онлайн-касс о продажах продуктов, собираемые ФНС. РБК уже сообщал, что Росстат планирует в 2021 году внедрение нового метода расчета инфляции — на основе первичных данных транзакций, передаваемых налоговиками. Аналитическая платформа для электронного обмена данными с другими органами власти и иными потребителями данных находится на этапе проектирования, уточнили в ФНС. Служба будет поставлять сведения, содержащиеся в налоговых декларациях, о задолженностях, данные контрольно-кассовой техники, приводят примеры в пресс-службе ФНС. Помимо Росстата к работе над платформой уже подключился ряд региональных органов исполнительной власти, добавили там.
Предоставление доступа к такой информации заинтересованным третьим лицам выгодно для последних, позволяя видеть всю картину при принятии ими государственных или коммерческих решений. Однако очевидно, что сами налогоплательщики такой вектор развития воспринимают негативно», — сказал РБК Денис Савин.
Участники конференции поделятся практическими советами по созданию эффективной структуры налогового планирования в холдингах.
После этого ФНС на время закрывала доступ к информации о расчетах с бюджетом, также вводился мораторий на взыскание недоимки до окончания сверки между налогоплательщиками и налоговиками. Сейчас, по данным ФНС, личные кабинеты всех пользователей открыты.
Это — 51 млн физлиц, 3,7 млн индивидуальных предпринимателей, 1,7 млн организаций. До конца года, по словам главы службы Даниила Егорова, приоритетной задачей остается обеспечение бесперебойного функционирования системы, а также работа над визуализацией данных. Назван в понедельник и промежуточный результат от внедрения ЕНС — сокращение количества платежей в 1,7 раза с 205 млн до 119,5 млн , невыясненных платежей в 23,6 раза с 612 млрд руб. Нагрузку на налогоплательщиков ФНС в этом году сокращала и за счет снижения количества выездных проверок: если за первое полугодие прошлого года речь шла о 5,5 тыс.
Документы оформлены без ошибок и дают основание для оптимизации налогов. Организации, которые ФНС посчитала подконтрольными, зарегистрированы ранее, чем «основная» компания, а их виды деятельности не совпадают. Нет доказательств фиктивности работы. Имущество юрлиц приобретено за счет денежных средств учредителей. Таким образом, общая деятельность не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика и незаконности оптимизации налогов. Суды не согласились с доводом о «единой кадровой политике». ТК позволяет нанять одного бухгалтера для работы по нескольким компаниям. Это работа по совместительству, ее оформили согласно требованиям ТК и НК. Нахождение организаций в определенный период по одному адресу также не является однозначным и достоверным доказательством незаконной оптимизации налогов решение АС Приморского края от 31.
Как провести оптимизацию налогов, чтобы у ФНС не возникло претензий
В целях повышения эффективности налогового администрирования и оптимизации системы управления территориальных налоговых органов ФНС России переходит на двухуровневую систему управления и укрупнение малочисленных инспекций. это не про налогово-предпринимательскую сферу. В Челябинской области 30 октября пройдет реорганизация структуры налоговых органов – оптимизация коснется всех территориальных налоговых инспекций региона, при этом численность сотрудников службы останется прежней, передает корреспондент Агентства. Для повышения эффективности налогового администрирования, а также оптимизации системы управления и структуры территориальных налоговых органов ФНС РФ переходит на двухуровневую систему управления и укрупнение малочисленных инспекций База знаний от. При переходе на двухуровневую систему управления все функции тех налоговых органов, которые будут упразднены, будут выполнять соответствующие управления ФНС России по субъектам федерации. Основные направления оптимизации налоговой системы по версии ФНС. Федеральная налоговая служба (ФНС) России представила детальный план реформирования своей структуры в целях повышения эффективности налогового администрирования.