Выплата суточных при командировках за пределы территории РФ регламентирована пунктами 18-20 Положения о командировках: при однодневной командировке суточные выплачиваются в размере 50 % от нормы для загранкомандировок. Авансы, выданные до 01.01.2023г, подлежат отражению в учете через Авансовый отчет (ф.0504505). Лимит суточных по предприятию установлен в сумме 300 руб. в день. Суточные в сумме 1500 руб. (300 х 5 дн.) сотруднику выплачены. Возвратившись 26.03.2021, он представил авансовый отчет. выплату суточных, а также иных расходов, компенсируемых с согласия работодателя; какие документы сотрудник прикладывает к авансовому отчету, чтобы подтвердить расходы, которые должен оплатить работодатель. выплату суточных, а также иных расходов, компенсируемых с согласия работодателя; какие документы сотрудник прикладывает к авансовому отчету, чтобы подтвердить расходы, которые должен оплатить работодатель.
Как оформить командировку
Суточные надо выплатить за 4 дня с 10. Вся сумма суточных учитывается в налоговых расходах. Взносы на травматизм начислять не нужно. Особенности оплаты и учета расходов при загранкомандировках При оплате заграничных командировок есть один нюанс — выплата суточных за дни, проведенные в дороге. За день выезда из России надо платить суточные по нормам для загранкомандировок, а за день въезда — по нормам для России. Их можно выплатить как в рублях, так и в валюте. Вот пример расчета суточных при загранкомандировке. Работник пересек границу и вылетел в командировку в Стамбул 1 февраля, вернулся в Россию 4 февраля. По локальному акту компании, норма суточных для зарубежных поездок — 40 евро в день, суточные выплачиваются в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты. Взносов на травматизм нет.
Вы платите суточные 1 000 рублей в день.
Это больше лимита, поэтому 300 рублей в день облагаются НДФЛ. За 7 дней командировки из 7 000 суточных, нужно удержать и перечислить в налоговую 273 рубля НДФЛ. Удержите его из ближайшей зарплаты после возвращения сотрудника из командировки и утверждения авансового отчёта — подробности о нём будут дальше. Компенсация расходов на жильё и проезд Если сотрудник сам покупает билеты и бронирует отель, компенсируйте ему затраты до отъезда в командировку. На своё усмотрение можете компенсировать дополнительные гостиничные услуги — стоимость питания, интернета, прачечной, химчистки, аренды сейфа и т. Предупредите, чтобы он сохранил билеты, а из отеля взял чек или квитанцию. Это понадобится для подтверждения расходов. По согласованию с работником можете компенсировать и другие расходы: например, на визу или загранпаспорт.
Действующий норматив установлен Налоговым кодексом и составляет: 700 рублей в сутки — по России; 2500 рублей — за границей. Рассчитать размер суточных можно с помощью нашего калькулятора.
Любые суммы, которые превышают установленные нормы, облагаются не только НДФЛ, но также и страховыми взносами с суммы превышения. Выплата командировочных расходов в 2023 году, если они документально подтверждены и экономически обоснованны, не облагается взносами в фонды и НДФЛ за исключением случаев, предусмотренных законом. Сумму затрат налогоплательщик-работодатель вправе учесть для целей уменьшения налога на прибыль или УСН.
В отношении суточных расходов, выплачиваемых работодателем работнику при направлении в командировку, Минфин РФ разъяснил, что для целей исчисления НДФЛ не нужно документально подтверждать только суточные, в отношении выплат, компенсирующих все остальные расходы налогоплательщика, связанные с командировкой, для освобождения их от налогообложения нужно документальное подтверждение письма Минфина России от 01. Иными словами, работник расходует суточные по своему усмотрению и не отчитывается перед работодателем за их целевое использование.
Такой подход должен быть распространен и на суточные при разъездном характере работы. Если обязывать сотрудников отчитываться по выданным «суточным», в частности предъявлять чеки за оказанные услуги общепита, это уже можно квалифицировать как «возмещение расходов на питание». Компенсация расходов на питание прямо не установленная на уровне законодательства РФ, субъектов РФ, решений представительных органов местного самоуправления, они расцениваются налоговыми органами как суммы, подлежащие обложению НДФЛ и страховыми взносами письмо ФНС России от 10. Минфин РФ разъясняет, что доходы в натуральной форме в виде питания, обеспечиваемого работодателем работникам, привлекаемым для проведения сезонных полевых работ с учетом требований Трудового кодекса ст. В прочих случаях налогообложение питания производится в общеустановленном порядке письмо Минфина России от 03. Таким образом, если вместо суточных производить компенсацию питания по чекам из общепита, то это может привести к налоговым рискам.
В целях исключения суточных, выплачиваемых работникам за разъездной характер работы, из облагаемой базы по страховым взносам и НДФЛ необходимо документальное подтверждение факта, что выплата суточных произведена сотруднику, чья работа носит разъездной характер в соответствии с порядком, закрепленным в локальных нормативных актах организации, а также факта совершения работником служебной поездки, с проживанием вне места постоянного жительства. Подтверждением выплат, связанных с разъездным характером работы могут являться документы: коллективный договор соглашение , локальные нормативные акты, в которых определен перечень должностей и категорий работников, чья работа носит разъездной характер; трудовые договоры, определяющие трудовую функцию работника и порядок ее исполнения, размеры и порядок возмещения расходов, понесенных работниками в связи со служебными поездками; порядок направления в служебные поездки, ведомости служебных разъездов и иные аналогичные документы; проездные документы, отчеты о выполненной работе, маршрутные листы, путевые листы, авансовые отчеты и т.
Командировка бухучет. Заполнение авансового отчета
Все подтверждающие документы должны быть приложены к авансовому отчёту и храниться вместе с ним. Если служебная поездка заграничная , необходимо построчно перевести первичные документы. Для этого необязательно обращаться к профессионалам. Допускается перевод самого работника, в достаточной мере владеющего иностранным языком письмо Минфина от 20. Расходы на поезд, самолёт Ранее работники сдавали в бухгалтерию железнодорожные билеты и авиабилеты вместе с посадочным талоном со штампом о досмотре. Так как в 2022 году большинство проездных документов оформляются в электронной форме, состав документов изменился. Подтверждающие документы при покупке электронных билетов: На самолёт: маршрут или квитанция выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок по п.
Заметим, что необходимо заранее согласовать объем затрат с руководством. В противном случае могут возникнуть финансовые трудности и задержки выплат. Размер суточных закрепляет работодатель на год.
Норму определяют исходя из экономических возможностей организации, а также от места назначения. Например, суточные при поездке за рубеж должны оплачиваться в повышенном размере. Некоторые специалисты ошибочно полагали, что Налоговый кодекс РФ регламентирует предельные значения. Разберемся в спорной ситуации. Суточные по России Руководство организации обязано самостоятельно определить лимит суточных при командировании работника в пределах нашей страны. Траты в сутки на поездки в пределах России не ограничены. Единственный лимит, действующий в 2020 году, — норма для определения налогооблагаемой базы по НДФЛ закреплена в п. Если суточные по России превышают 700 рублей в день, то с разницы работодатель должен удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но это не ограничение!
Наниматель вправе утвердить норму по суточным больше, чем лимит по НДФЛ. Пример расчета. Работник командирован в город Оренбург на 3 дня, ему назначены суточные в размере 1000 рублей в день. Но на сумму, превышающую допустимый лимит, следует начислить страховые взносы и удержать НДФЛ. Следовательно, на превышающие лимит 900 рублей бухгалтер должен начислить страховые взносы и удержать НДФЛ. Региональные компании устанавливают сразу несколько лимитов по суточным в пределах России. Например, при командировании в Москву или Санкт-Петербург утверждается повышенный размер суточных, так как траты в таких городах больше. А при командировании в регионы России норма суточных ниже. Перед утверждением норматива необходимо проанализировать экономическое положение и источники финансирования деятельности организации.
Недопустимо устанавливать завышенные нормы без экономического обоснования затрат. В противном случае в отношении руководителя предусмотрена административная ответственность. Поездка за рубеж Командировки за границы России положено оплачивать в повышенном размере. Лимиты на 2020 год отсутствуют. Единственное ограничение — лимит в части налогообложения суточных. Статья 217 НК РФ устанавливает норму в 2500 рублей в сутки.
Поскольку сумма в графе «Итого» этой таблицы должна соответствовать общей сумме отчета, списываемой предприятием, то суточные здесь также должны быть упомянуты. Но поскольку никаких подтверждающих суточные расходы документов работник представлять не обязан, то графы таблицы, предназначенные для реквизитов подтверждающих документов, остаются пустыми. Самое читаемое за неделю.
В этом же приказе оговаривается максимальный срок, через который работник должен отчитаться перед бухгалтерией; если работник уезжает в командировку - то этот срок автоматически продлевается до его возвращения. Сотрудник отчитывается Но ведь активы выдаются сотруднику не просто так, а для выполнения определённого служебного поручения. Поэтому наступает момент, когда работник должен отчитаться перед бухгалтерией по форме АО-1. Это такая печатная форма в которой указывается: всё, что мы выдали сотруднику под отчёт всё, на что он потратил эти деньги или не потратил, а может вообще перерасход был к этой форме прилагаются оправдательные документы чеки, накладные, акты, билеты... Вот вам пример формы АО-1: Этот отчёт АО-1 составляется работником совместно с бухгалтерией и утверждается руководителем.
Как оформить авансовый отчет по командировке
Закон не устанавливает конкретный срок выплаты суточных. При направлении работника в служебную поездку работодатель должен выдать ему аванс на командировочные расходы, в состав которых входят и суточные (п. 10, 11 Положения). Датой фактического получения дохода в виде сверхнормативных суточных считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). На лицевой стороне авансового отчета сотрудник указывает: фамилию и инициалы, должность, назначение аванса и т. д. На оборотной стороне он перечисляет все расходы за счет аванса и указывает реквизиты подтверждающих документов. Так вот, чтобы напечатать такой отчёт (АО-1), списать с сотрудника задолженность по 71 счёту, а также принять расходы в тройке существует документ "Авансовый отчет": Пробежимся вкратце по его закладкам: Примеры авансовых отчётов из жизни. Так вот, чтобы напечатать такой отчёт (АО-1), списать с сотрудника задолженность по 71 счёту, а также принять расходы в тройке существует документ "Авансовый отчет": Пробежимся вкратце по его закладкам: Примеры авансовых отчётов из жизни. Как оформить командировку Рассказываем про документы, суточные и компенсацию расходов при командировках сотрудников Даём пошаговую инструкцию и рассматриваем все основные нюансы Онлайн-журнал банка Точка.
Что такое суточные. Когда и кому их платит работодатель
- Human Verification
- Нюансы в оформлении командировочных - блог Фингуру
- Особенности расчета суточных в командировке
- Особенности расчета суточных в командировке
Как отчитаться за суточные
Выплата суточных за дни, проведенные в дороге. Нормы суточных в 2023 году. Направляя сотрудника в командировку, организация гарантирует ему сохранение должности и среднего заработка. Содержание. Выплаты сотруднику при командировке. Суточные и авансовые платежи. Авансовый отчёт. Списание командировочных расходов. Выплата зарплаты. Заключение. Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма 20000 руб. Суточные у Иванова составляют 1000 руб. При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами. В локальном нормативном акте организации установлено, что за каждый день нахождения сотрудника в командировке на территории РФ выплачиваются суточные в размере 700 руб. сумму превышения фактически выплаченных суточных над нормами; сумму НДФЛ, применив соответствующую ставку (пп. 1, 3, 3.1 ст. 224 НК). Сделать это нужно на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК).
Как оформить авансовый отчет по командировке
Если сотрудник уже потратил аванс, работодатель должен перечислить дополнительные средства. Работник не обязан оплачивать расходы из личных денег. Уведомить работника о продлении командировки. Работнику направляют приказ о продлении, например, по факсу, электронной почте или в мессенджере. По возращению ему нужно подписать оригинал. Как отозвать из командировки Издать приказ об отзыве из командировки. Распоряжение составляют в свободной форме. В документе указывают причину отзыва и срок возвращения работника. Уведомить работника об отзыве из командировки. Действуют по аналогии с продлением.
Возместить командировочные расходы Проверьте авансовый отчет по командировке. Работник сдает авансовый отчет по израсходованным суммам. На его основании производят расчет в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки. Если в локальных документах прописан другой срок, нужно придерживаться его. Авансовый отчет сдают на унифицированном бланке. Госсектор отчитывается в бумажной форме 0504505 или электронной форме 0504520.
Их отражение в учете в 2021 году осуществляется в зависимости от вида затрат по нескольким подстатьям КОСГУ: суточные — 212 «Прочие несоциальные выплаты персоналу» пп. Заметим, что суточные КОСГУ в 2021 году, как и ранее проходят в учете под шифром 212, который до этого времени был актуален для всего блока расходов по командировкам. Код вида расхода КВР при выплате командировочных присваивают в зависимости от категории командированного работника п. Размер суточных в 2021 году В настоящее время в РФ командировочные расходы законодатель не лимитирует.
Нормы, ограничивающие максимальный размер суточных по РФ действуют лишь для федеральных учреждений 100 руб. Предприятие вправе установить размер суточных, утвердив Положение по оплате командировочных.
Суточные начисляются по заграничным нормам сразу после отбытия из России. Эта формальность действует и в обратную сторону.
День изменения суммы денег, которую дают в качестве суточных, определяется по штампу в паспорте на границе. Неизрасходованные денежные средства должны быть возвращены в кассу предприятия. Суточные при однодневных командировках Выдача суточных для поездок на сутки и менее до сих пор окончательно не урегулирована. Работодатель может выдавать сотрудникам деньги при однодневных командировках, если это подтверждено и закреплено коллективным договором.
Тогда суточные будут считаться иными расходами, делать которые позволил сам работодатель. Оплата суточных Если сотрудник, пребывая в однодневной командировке, каждый день имеет возможность приехать на место проживания, работодатель имеет законные основание суточные не платить. Этот нюанс регулируется Положением номер 749. Но если сотрудник и работодатель договорятся, суточные могут быть выплачены в меньшем размере или вовсе заменены единоразовой надбавкой к зарплате.
Работодатель может посчитать сумму выплаты суточных незначительной и задним числом включить их в состав других командировочных расходов. В случае спорной ситуации работодатель может мотивировать невыплату суточных при командировочных поездках менее суток тем, что сотрудник не нуждается в оплате жилища. Выплата производится в валюте той страны, куда направлен сотрудник. Суточные для однодневных поездок все еще вызывают спорные ситуации.
Работодатель нередко старается удержать суточные и лишить их сотрудников, по-разному это мотивируя. Знание сотрудниками соответствующих глав Трудового Кодекса поможет им в решении этой задачи в свою пользу. Суточные в выходные и нерабочие дни Суточные начисляются и за выходные дни , попавшие на срок командировки. Сотрудник их получит в любом случае, даже если он в командировочный выходной не работает.
Хотя такие выплаты и регулируются трудовым законодательством размер и сроки начисления могут регулироваться внутри предприятия, согласуясь с ее внутренним нормативным распорядком. Работа в выходные Оплате полежит не только работа и отдых во время выходных, проведенных в командировке. Сотрудник получает льготы при отбытии в командировку по выходным и в том числе нерабочим дням: выплаты суточных производятся по двойному размеру за каждый выходной или нерабочий день, проведенный без начисления суточных, сотрудник заслуживает внеочередной оплачиваемый работодателем выходной Суточные на выходные тоже могут спровоцировать конфликтную ситуацию с начальством. Но здесь ситуация разрешается проще, потому что закон будет на стороне работника.
Как оплачивают суточные при однодневных командировках Для начала стоит отметить, что суточной считается командировка, которая целиком от отправления до прибытия укладывается в один день. Если работник уезжает из города проживания, например, в 23:55, а возвращается в следующие календарные сутки, такая командировка уже считается двухдневной. Перестанет быть однодневной и командировка, которая была продлена по необходимости и после согласования с руководством. Если работник задерживается, то и оплату он получит за большее количество дней. Если же удается уложиться в сутки, такая командировка считается однодневной. Она оплачивается не так, как остальные рабочие дни в месяце по окладу , а по среднему заработку. Если же эта командировка выпадает на выходной или праздник, требуется либо оплатить ее в двойном размере, либо предоставить сотруднику отгул. Что же касается командировочных и суточных, то проживание в однодневной командировке не оплачивается так как нет нужды снимать гостиницу , компенсируются расходы на проезд и иные расходы, которые нужны для выполнения обязанностей.
Работнику могут быть компенсированы «иные расходы» ст. Под ними подразумеваются, например: расходы на мобильную связь; расходы на парковку, если работник едет в командировку на личном транспорте; расходы на хранение багажа в камерах хранения на вокзалах или в аэропортах. Эти расходы должны быть произведены с разрешения или ведома работодателя, а также их требуется подтверждать документально, то есть предоставить чеки, квитанции, расписки, другие подтверждения.
Выплата суточных: налогообложение, заполнение отчетности
Если аэропорт, станция или пристань, откуда отправляется транспортное средство, находится за чертой населенного пункта, в котором расположена организация, при определении дня выезда в командировку или возвращения из командировки учитывается время, необходимое для проезда до места отправления транспортного средства. Суточные не выплачиваются, если командировка длится один день или если командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства. Дополнительно работнику возмещаются расходы по бронированию мест в гостиницах. Исключение составляют страны СНГ, при въезде на территорию которых наличие загранпаспорта не обязательно. Работнику, командированному за пределы Российской Федерации: выплачиваются суточные; возмещаются расходы по проезду и провозу до 30 кг багажа; возмещаются расходы по найму жилого помещения; возмещаются расходы по получению заграничного паспорта и виз, за прописку паспорта; возмещаются комиссионные, удержанные при обмене чеков в банке за иностранную валюту.
Но это не ограничение!
Наниматель вправе утвердить норму по суточным больше, чем лимит по НДФЛ. Пример расчета. Работник командирован в город Оренбург на 3 дня, ему назначены суточные в размере 1000 рублей в день. Но на сумму, превышающую допустимый лимит, следует начислить страховые взносы и удержать НДФЛ. Следовательно, на превышающие лимит 900 рублей бухгалтер должен начислить страховые взносы и удержать НДФЛ.
Региональные компании устанавливают сразу несколько лимитов по суточным в пределах России. Например, при командировании в Москву или Санкт-Петербург утверждается повышенный размер суточных, так как траты в таких городах больше. А при командировании в регионы России норма суточных ниже. Перед утверждением норматива необходимо проанализировать экономическое положение и источники финансирования деятельности организации. Недопустимо устанавливать завышенные нормы без экономического обоснования затрат.
В противном случае в отношении руководителя предусмотрена административная ответственность. Поездка за рубеж Командировки за границы России положено оплачивать в повышенном размере. Лимиты на 2020 год отсутствуют. Единственное ограничение — лимит в части налогообложения суточных. Статья 217 НК РФ устанавливает норму в 2500 рублей в сутки.
Но работодатель вправе выплачивать больше, в зависимости от финансовых возможностей учреждения. Допустимо предусмотреть лимиты отдельно для каждой страны пребывания. Учитывайте следующие нюансы: день пребывания в иностранное государство должен быть оплачен по норме, утвержденной для заграничных поездок; день возвращения в Россию оплатите по норме для поездок по России. Дни простоя, задержек и переносов рейса тоже подлежат оплате. Нормы определяются в зависимости от места фактического пребывания работника.
Например, обратный рейс в Россию задержан на сутки. Этот день задержки оплачивается по нормам для загранкомандировок. Однодневный выезд Законодатели не утвердили минимальную продолжительность поездки, которую можно считать командировкой. Это может быть и один день, и неделя, и месяц, и год. Длительные поездки оплачиваются в стандартном режиме.
А как оплатить однодневный выезд?
Отчитываться сотруднику придется двумя авансовыми отчетами — рублевым и валютным. Предоставление сотрудником авансового отчета регистрируется документом Авансовый отчет раздел Банк и касса или раздел Покупки. Для отражения расходов по командировке в рублях можно использовать как общую, так и упрощенную форму авансового отчета. Сформируем упрощенную форму авансового отчета команда Создать — Авансовый отчет по командировке , рис. Простая форма авансового отчета В форме авансового отчета с видом Командировка при выборе сотрудника и периода командировки подходящие по дате отправления билеты подгружаются автоматически и отражаются в виде гиперссылки, расположенной рядом с текстом Билеты, приобретенные организацией.
По данной гиперссылке осуществляется переход в форму Билеты, где можно проверить и, при необходимости, скорректировать сведения о приобретенных билетах. Документы выплаты авансов также подбираются автоматически. По гиперссылке, расположенной рядом с текстом Аванс, можно перейти в форму Выданные авансы для просмотра соответствующих документов. По гиперссылке, расположенной рядом с текстом Суточные, следует перейти в одноименную форму и заполнить маршрут командировки, даты начала и окончания командировки, в том числе даты пересечения границы рис. Расчет суточных Расчет суточных выполняется автоматически исходя из предельных сумм, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Размер суточных можно изменить, если в коллективном договоре или локальном нормативном акте установлены иные нормы.
Программа их запомнит и в следующий раз подставит в расчет. Если сотрудник осуществляет в командировке дополнительные расходы в рублях, то их следует указать в табличной части упрощенной формы авансового отчета. По условиям Примера таких расходов нет, поэтому табличная часть не заполняется см. В качестве счета учета командировочных расходов по умолчанию устанавливается основной счет учета затрат, указанный в настройках учетной политики организации раздел Главное. При необходимости счета учета командировочных расходов можно поменять в формах Суточные и Билеты. Взаиморасчеты с подотчетным лицом отражаются в наглядной форме контрольных итогов, где понесенные расходы детализируются на суточные и другие расходы сотрудника при их наличии.
По условиям Примера в строке контрольных итогов расходы указаны в сумме 0,00 руб. Стоимость билетов, приобретенных организацией, учитывается обособленно на счете 76. Также в строке контрольных итогов справочно указывается рублевый эквивалент аванса, полученного в иностранной валюте. При проведении документа Авансовый отчет по командировке формируются бухгалтерские проводки: Дебет 26 Кредит 71. Для отражения расходов по командировке в валюте следует использовать «классическую» форму авансового отчета с видом Закупка, расходы команда Создать — Авансовый отчет , рис. Для этого следует перейти по ссылке, расположенной справа над табличной частью документа см.
В этом случае сумма расходов в пределах выданного аванса рассчитывается по курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса, а оставшаяся сумма - по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета. Авансовый отчет, закладка «Авансы» При указании в шапке документа даты авансового отчета и сотрудника выданные ему авансы в валюте подбираются автоматически и отражаются на закладке Авансы в табличной части рис.
Служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. У нас водитель возит грузы по городу, у него написано в трудовом договоре и должностной инструкции. Я из Ростова-на-Дону.
Размер суточных в команидировке: нормы, налоги, оформление
Требования при расчете и оформлении командировочных документов: заполнение командировочного удостоверения, составление авансового отчета, расчет суточных, расчет командировочных. 3 п. 6.3 Порядка № 3210-У). Авансовый отчет. Форма авансового отчета 2023 года осталась без изменений. Удерживать ли НДФЛ с суточных? Работодатель должен уплатить налог с доходов физических лиц, включающих суточные, если они не соответствуют следующим положениям: Рассчитать размер суточных. В день он не должен превышать 700 рублей.
JavaScript is disabled
Срок хранения — не менее 5 лет, а при возникновении споров либо разногласий — до принятия решения по делу ст. Документы для подтверждения расходов в авансовом отчёте по командировке Каждая израсходованная подотчётным лицом сумма должна быть подтверждена соответствующим документом одним либо несколькими. Все подтверждающие документы должны быть приложены к авансовому отчёту и храниться вместе с ним. Если служебная поездка заграничная , необходимо построчно перевести первичные документы. Для этого необязательно обращаться к профессионалам. Допускается перевод самого работника, в достаточной мере владеющего иностранным языком письмо Минфина от 20. Расходы на поезд, самолёт Ранее работники сдавали в бухгалтерию железнодорожные билеты и авиабилеты вместе с посадочным талоном со штампом о досмотре.
Это может быть: установка и наладка оборудования, производство гарантийного ремонта, участие в судебном заседании, участие в переговорах, презентация продукта компании, инвентаризация, установление наличия всех материальных ценностей. Вид транспорта. Продолжительность в календарных днях.
Даты отъезда — возврата. Некоторые работодатели издают приказ с открытой датой завершения командирования. Это неправильно, поскольку противоречит понятию командировки из ст. Недавно Роструд напомнил , что за такое нарушение работодатель может быть оштрафован по ч. Как считать срок командировки Срок служебной командировки — это период со дня выезда до дня приезда из нее, согласно абз. Но есть нюансы. Представьте, самолет вылетает 2 марта в 00:05. Чтобы попасть на самолет, работник выезжает в аэропорт 1 марта в 21:00. Какой день будет днем начала командировки — 1 или 2 марта?
Тут все зависит от места расположения аэропорта. Днем начала командировки будет 2 марта, если аэропорт расположен в черте города. И 1 марта, если аэропорт находится за чертой населенного пункта. Это правило установлено в абз. Как учитывать рабочее время Если работник выезжает в командировку в воскресенье, нужно оформлять привлечение к работе в выходной. Оплатите командировку Зарплата В командировке работник получает среднюю зарплату, а не оклад. Поэтому кто-то из работников может заработать в командировке меньше, чем при обычной работе. Командировочные расходы Командировочные расходы — это суточные, проезд и проживание ст. Работодатель вправе ввести и оплачивать другие дополнительные виды командировочных расходов.
С сумм командировочных работодатель не платит страховые взносы и не удерживает НДФЛ п.
Оплата командировки Командировочные расходы Оформление командировки После возвращения сотрудника из служебной поездки он должен обязательно подать авансовый отчет о командировке. При этом обычно срок выполнения составляет не более трех дней, а с установленным шаблоном работник знакомится заранее еще во время формирования основного пакета документов. Подача осуществляется в отдел кадров или бухгалтерию организации. Назначение авансового отчета Документ предназначен для оформления возврата командировочных расходов по статьям. Именно он является прямым свидетельством всех расходов на проживание, проезд, обмен валюты, аренду автомобиля и т. Каждый из указанных пунктов подкрепляется финансовыми бланками, такими как чек, квитанция, накладная, билет, посадочный талон и т.
Иными словами, они выступают в качестве доказательства целесообразности трат и соответствия потраченной суммы.
По возвращении из командировки в течение трех рабочих дней сотрудник сдает в бухгалтерию авансовый отчет с приложенными к нему документами, подтверждающими расходы п. Соответственно, до того, как работник отчитается о произведенных в поездке тратах, для целей бухгалтерского и налогового учета в качестве аванса квалифицируются: наличные суммы, выданные под отчет; наличные денежные средства, снятые с корпоративной карты в банкоматах и отделениях банков; платежи за те или иные услуги, произведенные с использованием корпоративной карты; суммы, зачисленные на «зарплатные» или личные карты сотрудника. Рассмотрим ситуации, вызывающие на практике затруднения у бухгалтеров при определении рублевой величины расходов, произведенных в иностранной валюте. Аванс выдан наличными в рублях Сотрудник обменивает рубли на иностранную валюту в обменном пункте банка перед поездкой. Или наоборот, неизрасходованную валюту в рубли после поездки при наличии такого остатка.
Возникает вопрос: по какому курсу в бухгалтерском и налоговом учете следует отражать командировочные расходы? Варианты такие: на дату утверждения авансового отчета; на дату выдачи аванса под отчет; на дату обмена рублей на иностранную валюту? Все операции по конвертации валютных средств, проводимые через обменные пункты банков, должны рассматриваться только как операции физических лиц. Далее при покупке валюты командированный работник истратит конкретное количество рублей на покупку конкретного количества валюты от имени физлица. Затем на территории иностранного государства сотрудник истратит какое-то количество валюты на жилье, телефонные переговоры и иные расходы в интересах организации, что подтвердят первичные документы п. Работодатель компенсирует работнику его фактические расходы, а именно сумму в рублях, которую он потратил для приобретения израсходованного количества валюты.
В связи с этим чиновники рекомендуют определять командировочные расходы исходя из суммы валюты, истраченной согласно первичным документам по курсу обмена. При этом курс обмена определяется по справке банка об обмене. А расходы отражаются в налоговом учете датой утверждения авансового отчета. Если справка банка об обмене валюты отсутствует, работник не сможет подтвердить обменный курс. В этом случае расчет производится с использованием курса ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета подп. Аналогичный подход применяется и в бухучете.
Если работнику в качестве аванса выдаются из кассы рубли и после командировки он возвращает в кассу остаток неизрасходованных средств также в рублях, то у организации отсутствуют операции в иностранной валюте. Расходы на конвертацию валюты подтверждаются документами обменного пункта банка. Соответственно, в бухучете расход признается в размере потраченных рублей с учетом всех обменов. При этом применяются фактические курсы обмена валюты. Пример 1. Сотрудник направлен в командировку в Грецию с 22 по 24 апреля 2015 года.
В этот же день работник приобрел в банке 800 Евро по курсу 66 руб. Общая сумма затрат по деловой поездке в том числе суточные и документально подтвержденные расходы — 750 Евро. Компания отразит в учете следующие суммы: возврат неизрасходованного аванса в кассу — 3250 руб. Эти затраты признаются в целях налогообложения прибыли подп. Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1.
Предположим, что работник не представил справки банков об обмене валюты. В этом случае суммы будут такие: возврат неизрасходованного аванса в кассу — 3250 руб. Но в налоговом учете затраты на конвертацию валюты не признаются из-за отсутствия надлежащего документального подтверждения п.