«Ставка НДС в Казахстане является одной из самых низких в мире – 12 %, тогда как в России, Беларуси, Армении – 20 %, в странах ОЭСР – доходит до 27 %. При этом собираемость налога находится на низком уровне», – говорится в документе. Налог на добавленную стоимость в Казахстане остался без изменений и составил 12 % в 2023. Максимальная ставка достигала 15 %, а минимальная 12 %. Обзор изменений в ставках НДС в Казахстане в 2024 году, их влияние на экономику страны, реакция бизнеса, сравнение с НДС в СНГ и перспективы нововведений. Возврат НДС при экспорте в Казахстан в связи с созданием ЕАЭС в целом не поменялся, несмотря на то что появились новые документы, регламентирующие порядок возмещения нулевого НДС. Мы расскажем вам о том, что это за документы и как сегодня возвращается.
Повышение НДС: в Минэкономики сделали заявление
Богатые люди, кто может покупать себе люксовые автомобили, которые даже среднему предпринимателю не по карману — это люди, облаченные властью. Посмотрим, как будут собирать эти налоги с реально богатых людей", - заключил эксперт. Неиспользованные резервы против НДС По словам экономиста Мадияра Кенжебулата, трансферты, которые государство брало из Национального фонда, в последние годы сильно увеличились. И сейчас, государство, повышая НДС, ожидает, что сможет восполнить недостающую сумму, которую нельзя брать из фонда. В 2016 году разрабатывалась концепция формирования и использования средств Национального фонда. Согласно ей к 2020 году мы должны были прийти к тому, чтобы брать оттуда не более 2 триллионов тенге. Но на практике получилось, что в последние 3 года 2020-2022 гг. Экономист отмечает, что цель снизить трансферты из Нацфонда до двух триллионов тенге к 2020 году не была выполнена, и ее перенесли на 2025 год. В министерстве национальной экономики поясняют, что если мы повысим НДС с 12 до 16 процентов, то бюджет дополнительно получит 2,4 триллиона тенге.
Основной мотив заключается в этом", - сказал эксперт. Мадияр Кенжебулат считает, что мерой повышения НДС государство могло обойтись, используя другие решения. Во-первых, необходимо сокращать неэффективные налоговые льготы. В 2017 году Всемирный банк выпустил исследование, согласно которому государство из-за налоговых льгот по НДС и КПН теряет ежегодно семь-восемь процентов ненефтяных доходов. Это около триллиона тенге. При этом основным бенефициаром этих налоговых льгот являются крупные компании, то есть компании наших олигархов. Я предлагаю убрать налоговые льготы. Бюджету это принесет около триллиона тенге.
Эти данные подтверждает и Счетный комитет. Также отмечу, недобор налоговых поступлений из-за наличия теневой экономики. Так, по моей оценке, за последние годы из-за наличия ненаблюдаемой экономики государственный бюджет недобирал от 2,5 до 4 триллиона тенге что эквивалентно от 3,6 процентов до 6,6 процентов к ВВП ежегодно", - говорит эксперт.
Страховые случаи для участников системы, работодатели которых вовремя переводили социальные отчисления: Потеря трудоспособности — выплаты начнутся со дня получения врачебного подтверждения. Потеря кормильца — начинаются выплаты с даты смерти, указанной в свидетельстве. Это условие распространяется и на тех, чей кормилец официально признан без вести пропавшим. Потеря работы по сокращению штата — с даты постановки на учет в качестве безработного. Потеря дохода в случае отпуска по беременности и родам. На время ухода за ребенком до одного года. В случае усыновления ребенка в возрасте до одного года — с даты официального усыновления. Обратиться за выплатой можно в течение года после наступления страхового случая. При этом выплата будет произведена за все месяцы, указанные по срокам. Социальные отчисления рассчитываются исходя из заработной платы работника. При этом не облагается сумма обязательных пенсионных отчислений, поэтому при расчете эта цифра вычитается. Если заработная плата меньше установленной минимальной зарплаты, расчеты делаются по минимальному размеру оплаты труда, который установил закон. Корпоративный Корпоративный налог выплачиваю несколько категорий: Компании-резиденты, принимающие общие правила. Назначаются для нерезидента Казахстана, имеющего представительство в республике или источник легального дохода. Корпоративный налог выплачивается из налогооблагаемой части дохода и облагаемого источника выплат. Для нерезидента страны он изымается с чистого дохода. Плательщики корпоративного подоходного налога Юридические лица-резиденты Республики Казахстан Налог на прибыль облагает совокупный доход, то есть доход, полученный как внутри страны, так и за ее пределами. Из этой суммы вычитаются дивиденды, полученные от других юридических лиц и уже обложенные со стороны источника выплат. Из общей суммы вычитаются также расходы, связанные с деятельностью предприятия. Это затраты на производство товаров и услуг, оплата коммунальных, транспортных издержек. При этом часть платежей имеет лимит, который оговорил закон. Это расходы на содержание командированных, на текущий и срочный ремонт оборудования, обучение сотрудников. Все вычеты будут сделаны, только если представить документы, подтверждающие расходы. Учитываются только те, что относятся к текущему периоду, те, что сделаны заранее, переходят — на следующий. Для юридических лиц отчетный период составляет один календарный год. Подать декларацию в налоговую службу нужно до 31 марта следующего года. Выплаты должны проходить ежемесячно авансовыми платежами исходя из предварительных расчетов. Срок уплаты — до 20 числа. Таможенные сборы Таможенный сбор работает в обе стороны: как на ввоз, так и на вывоз товаров. При ввозе с юридических лиц взимаются следующие выплаты: Таблица таможенных пошлин на импорт транспортных средств в Казахстане Таможенная пошлина в соответствии с тарифом, установленным на текущий год. Сбор за оформление груза: 50 евро за основной лист таможенной декларации и 20 — за каждый следующий. Акциз на ввозимую продукцию, подлежащую этому сбору. Для физических лиц действуют льготы, разрешен свободный ввоз и вывоз товаров общей стоимостью до 1000 долларов и весом до 50 кг на одного человека. По упрощенному порядку можно провезти до 5000 кг овощей и фруктов и до 10 000 кг скоропортящегося товара общей стоимостью не более 10 000 долларов.
Проводится она совместно с бизнесом, экспертным сообществом и депутатами. На сегодняшний день рассмотрено порядка 700 предложений. Принятие Налогового кодекса на 2025 год планируется в октябре 2024 года. Министерство национальной экономики разместило Консультативный документ регуляторной политики к проекту Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», в котором отражены основные изменения, которые ждут бизнес Казахстана с 2025 года. В Казахстане порог для постановки на учет по НДС с 1 января 2022 года 20 тыс. МРП, или 153,1 тыс. В Казахстане существует исключение из общего правила по порогу для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной форме налогообложения. Такие налогоплательщики не включают размер оборота по реализации для постановки на учет по НДС сумму безналичного оборота до 380 млн тенге 874 тыс. При этом постепенно с годами ставка постепенно снижалась. Целью такого снижения было повышение уровня собираемости налога за счет сокращения теневого оборота товаров, работ, услуг. При этом в мировой практике применяются дифференцированные ставки для социально значимых и «чувствительных» товаров. Однако, как показывает международный опыт, низкие ставки для отдельных товаров применяются при высоких базовых ставках, и наличие нескольких налоговых ставок существенно усложняет налоговое администрирование. Планируется, что ставка НДС для разных отраслей экономики будет разной. Он отметил, что с 1 января 2022 года установлено минимальное пороговое значение по НДС в 20 тысяч. Это 69 миллионов тенге в год, или 189 041 тенге в день. Бухгалтеры считают этот налог чуть ли не самым сложным, но вот кто действительно страдает от него, так это конечный потребитель. Причем чем беднее человек, тем более ощутимо для него это финансовое бремя. Он привел пример: Представим себе двух казахстанцев: один зарабатывает 100 тысяч тенге, второй —10 миллионов. Ставка корпоративного подоходного налога далее — КПН В Казахстане применяется плоская шкала налогообложения дохода.
В этом случае, я думаю, стоит рассмотреть возможность дифференциации ставок КПН. В этом смысле дифференциация ставки КПН не усугубит ситуацию? Но у нас в стране для крупного бизнеса существует ряд более жестких норм. И, наверное, это правильно, потому что крупные компании — это большие налоговые поступления в бюджет. К нему более пристальное внимание. По этой простой причине многие налогоплательщики не хотят быть крупными, они всячески стараются остаться в градации, в сегменте среднего бизнеса. Если будет внедрена дифференциация ставок, конечно же, многие также будут искать возможности пользоваться более низкими ставками. В целом, на мой взгляд, и жизнь подтверждает, что это правильная позиция - чем проще, тем лучше. Когда просто, тогда нет желания что-то придумывать, дробить. Когда же будет дифференциация по ставкам КПН, конечно, будет желание залезть в сегменты с низкой ставкой корпоративного подоходного налога. К примеру, налогоплательщик может заявить на бумаге, что у него все доходы только от производства велосипедов генерируются. То есть определенный предприниматель в виде экономической деятельности может прописать «производство велосипедов» для уплаты низкой ставки. Но это будет только на бумаге. Сегментация по КПН, мне кажется, будет усиливать желание дробить бизнес. На сегодня в МНЭ рассматривают этот вопрос. На ваш взгляд, будет ли она работать? Давайте разберем условную ситуацию. Один человек получает высокую белую зарплату, имеет два высших образования, докторантуру, несколько иностранных языков, знает, как заработать. Другой гражданин, который не вкладывал ресурсы в свое развитие, образование, и сейчас не прилагает особых усилий, чтобы увеличить свой доход, при зарплате 60 тыс. О какой социальной справедливости может идти речь? Прогрессивная шкала налогообложения - это палка о двух концах. Людей с низкими доходами, конечно, нужно поддерживать, на мой взгляд. Но эта поддержка должна обеспечиваться не за счет тех, кто стремился повысить свой уровень достатка, а за счет социального пакета, который государство обязано предоставить малоимущим слоям населения. Миннацэкономики должно в данном случае апеллировать не ставкой ИПН, а доступной медициной, образованием, компенсацией коммунальных платежей и так далее. У нас есть социальные программы. То есть социальной справедливости нужно добиваться не с помощью ставок ИПН, а с помощью социального обеспечения. Поступления в бюджет, конечно, будут выше. У нас подоходные налоги достаточно высокие. Мы их называем «налогами заработных плат» - работодатель удерживает ИПН, «пенсионку», делает взносы в ОСМС, социальный налог перечисляет. Если к этому добавится прогрессивная шкала по ИПН, когда ставка будет выше, чем она сейчас, то в бюджете, конечно, будет больше поступлений. Эта нагрузка ляжет на работодателя, потому что в большинстве случаев у него договоренности с работником на нетто-суммы - выплаты на руки после всех вычетов. Если суммировать с повышенным НДС, то, конечно, очень серьезная нагрузка будет на бизнес и на население. Как это отразится на теневой экономике? Есть риски, что она начнет расти? Многие будут задумываться, как бы уйти в серую зону, но сделать это будет сложно, потому что у нас сейчас все достаточно прозрачно. У нас практически нет кеша, мы все проводим по официальной зарплате, многие работают «вбелую».
Кто не платит НДС?
- Процент НДС в Казахстане в 2024 году
- ВОЗМОЖНОСТИ
- Не панацея - Токаев высказался против повышения НДС
- Кто является плательщиком НДС в Казахстане в 2022 году?
НДС Казахстан
Собранные средства направляются на финансирование различных социальных программ и развитие экономики страны. Особенности НДС 12 Казахстан: НДС 12 процентов применяется ко всем товарам и услугам, за исключением определенных категорий, освобожденных от налогообложения. НДС уравновешивает бюджет Казахстана и способствует поддержанию финансовой стабильности страны. Плательщиками НДС являются как резиденты Казахстана, так и иностранные компании, осуществляющие деятельность на территории страны. НДС является непрямым налогом, поэтому его размер заложен в конечную цену товара или услуги, оплачиваемую конечным потребителем.
Налоговая база для расчета НДС 12 Казахстан включает стоимость товара, комиссии, налоги и другие сборы, связанные с сделкой. Таким образом, НДС 12 Казахстан играет важную роль в экономике страны, способствуя развитию малого и среднего бизнеса, созданию новых рабочих мест и привлечению инвестиций. Обязательное уплату налога гарантирует участие каждого экономического агента в благосостоянии страны и обеспечивает устойчивое финансирование государственных программ и социальных нужд. В Казахстане действует единая ставка НДС в размере 12 процентов.
Это означает, что каждый предприниматель или организация, осуществляющая оборот товаров или услуг в Казахстане, обязаны начислять и уплачивать 12 процентов суммы НДС в бюджет.
Предлагаемое увеличение ставки приведет к дополнительным поступлениям в бюджет, а также повысит конкурентоспособность отечественных товаров по сравнению с товарами, импортируемыми из соседних стран. При этом собираемость налога находится на низком уровне», — говорится в документе. При этом в мировой практике применяются дифференцированные ставки для социально значимых и «чувствительных» товаров.
Поступления в бюджет будут расти ежегодно. А какой НДС платят в других странах В министерстве, обосновывая необходимость повышения налога до 16 процентов, отмечают, что ставка НДС в Казахстане одна из самых низких в мире - 12 процентов. В странах Европы: - в Дании и Норвегии — 25 процентов; - в Испании, Латвии, Литве и Нидерландах — 21 процент; - во Франции — 19,6 процента; - в Германии — 19 процентов. Эти два налога нельзя сравнивать. НДС облагается только добавленная стоимость в ходе производства товаров, а налог с продаж имеет каскадный эффект, облагается оборот, не учитывается ранее уплаченный налог. В министерстве уверяют, что наиболее популярная ставка НДС в мире - 20 процентов. Когда могут повысить НДС В министерстве прямо не ответили на этот вопрос. Хотя косвенно можно говорить о том, что НДС могут поднять с 2025 года, так как именно на этот год просчитано влияние на уровень инфляции. Однако официальных данных по этому вопросу нет. В министерстве отметили, что они с конца прошлого года активно проводят работу по обсуждению подходов проекта нового Налогового кодекса. Обсуждения проходят открыто с привлечением широкого круга представителей бизнеса, экспертов, заинтересованных уполномоченных государственных органов, отраслевых бизнес-ассоциаций. В настоящее время основные подходы обсуждаются на разных площадках. Есть и другие вопросы, которые не менее важны и беспокоят бизнесменов и простых граждан.
Наименьший удар по всем параметрам ожидается в секторе финансов и страхования. Этот сектор имеет высокий уровень конкурентоспособности, среднюю эластичность спроса и сильную возможность перенести налоговую нагрузку на потребителей. Кроме того, этот сектор не подвергался сильному влиянию пандемии COVID-19 и ограничительных мер, поэтому повышение НДС не будет иметь существенного воздействия на его деятельность. Остальные сектора экономики будут испытывать средний удар по разным параметрам в зависимости от их специфики. Например, сектор сельского хозяйства будет иметь средний удар по ценам и прибыли, но низкий удар по спросу, так как продукты питания являются необходимыми товарами. Сектор образования и здравоохранения будет иметь средний удар по ценам и прибыли, но также низкий удар по спросу, так как эти услуги являются социально значимыми и частично субсидируются государством. Сектор промышленности будет иметь высокий удар по ценам и прибыли, но средний удар по спросу, так как он зависит от внешнего рынка и валютного курса. Сектор строительства будет иметь высокий удар по всем параметрам, но не такой сильный, как торговля или туризм, так как он связан с инвестиционной активностью и государственными заказами. Сектор транспорта и связи будет иметь высокий удар по ценам и прибыли, но средний удар по спросу, так как эти услуги являются важными для функционирования экономики и общества. Вывод: повышение НДС в 2024 году будет иметь разный эффект на разные сектора экономики Казахстана, но в целом будет негативно сказываться на ценах, спросе и прибыли. Наибольший удар ожидается в секторах торговли, туризма и гостиничного бизнеса, а также культуры и спорта. Наименьший удар ожидается в секторе финансов и страхования. Остальные сектора будут испытывать средний удар по разным параметрам. Пять занимательных сведений о будущем изменении НДС в Казахстане Налог на добавленную стоимость НДС — это косвенный налог, который взимается с продажи товаров и услуг. Вот несколько интересных фактов об этом событии: Повышение НДС является частью налоговой реформы , которая направлена на увеличение доходов бюджета, снижение зависимости от нефтяных доходов и стимулирование экономического роста. Повышение НДС не затронет социально значимые товары и услуги, такие как хлеб, молоко, мясо, овощи, фрукты, лекарства, образование, медицина и транспорт. Повышение НДС будет сопровождаться мерами компенсации для населения и бизнеса, такими как повышение социальных выплат, субсидий, льгот и налоговых вычетов. Повышение НДС может принести преимущества и риски для экономики Казахстана. С одной стороны, это может увеличить налоговые поступления, улучшить баланс платежей, снизить инфляцию и усилить доверие к национальной валюте.
Результаты расчета НДС
- Рост НДС: зачем, когда поднимут и как изменятся цены в Казахстане
- Мы в социальных сетях
- Налог на добавленную стоимость (НДС) в Казахстане
- Процент НДС в Казахстане в 2024 году
Министерство нацэкономики предлагает увеличить ставку НДС до 16% с 2025 года
Четвертый — до 15 февраля. Отчет оформляется по специальной форме. Сделать это необходимо до 20 числа того месяца, который считается следующим за месяцем, когда выполнялся импорт продукции. Только после выполнения вышеупомянутых инструкций можно реализовывать ввезенные вещи на территории республики, каким бы приобретенным товаром они не являлись. Как поступить в случае превышения лимита оборота и не становиться на учет по налогу Определить превышение по сумме налогоплательщик может без сторонней помощи. Часто о наращениях уведомляет налоговая организация, которая сообщает о необходимости своевременной постановки на учет по налогу.
Если не выполнить правила налоговой службы своевременно, не исключается наложение штрафных санкций в виде 50 месячных расчетных показателей. Это внушительная сумма. Такие материальные потери никому не нужны. Допустим, юридическое лицо, занимающееся продажей детских игрушек, превысило допустимый предел в июле 2018 года. Сообщение с налоговой службы было сформировано и доставлено предпринимателю в середине марта текущего года.
В уведомлении прописывается факт превышения допустимой отметки по прибыли, указываются даты и сроки постановки на учет. Важно четко в указанный срок оформить постановку на учет и отправить письменный ответ налоговой организации. Это поможет избежать более серьезных проблем в будущем, действовать в рамках кодекса и настроить собственный бизнес на правильную волну, привести в порядок счета, чтобы трудностей с законом не возникало. Как сменить режим налогообложения с Патента на Упрощенку? С 1 января 2020 года предприниматели, занимающиеся торговлей, больше не смогут находиться на режиме налогообложения по Патенту, и возникнет необходимость переходить на иной режим налогообложения.
Разрешенные виды деятельности по патенту в 2020 году можете увидеть здесь.
В момент открытия бизнеса, мало кто из предпринимателей задумывается о вопросе налогообложения и о возможном росте налогооблагаемого оборота, ведущего к обязательной регистрации на НДС, передает Optimism. Данный вопрос в 2023 году для предпринимателей на упрощенке был на пике актуальности и вызвал большой резонанс.
Однако существует возможность увеличить порог превышения НДС. Каким образом?
Для каждой категории будет действовать свой срок налоговых льгот: для категории А — 7 лет; для категории С — 25 лет. Дифференцированный подход будут применять к участникам СЭЗ, заключившим договоры после 1 января 2024 года. Срок применения льготы зависит от категорий, но не может превышать срок действия договора об осуществлении деятельности и срок функционирования специальной экономической зоны. Изменения вступили в силу с 1 января 2024 года. Специальный налоговый режим розничного налога Уточнен порядок определения дохода при применении спецрежима розничного налога, где полученный доход определяется совокупно.
С 1 января 2024 года маслихаты вправе принять решение о понижении ставки по розничному налогу до 31 марта 2024 года. Индивидуальный подоходный налог ИПН В качестве дохода физического лица не рассматривается: профессиональная выплата за счет средств работодателя в соответствии с Трудовым кодексом — с 1 января 2024 года; целевые накопления выплаты из единого накопительного пенсионного фонда, а также направленные на индивидуальный пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов — с 1 января 2024 года; прирост стоимости при реализации передаче в качестве вклада в уставный капитал юридического лица парковочных мест, находящихся на территории Казахстана на праве собственности один год и более с даты регистрации права собственности — с 1 января 2022 года; материальная выгода от экономии на стоимости товаров, работ, услуг при их приобретении за счет суммы, начисленной за ранее осуществленные покупки или полученные работы, услуги — с 1 января 2018 года. Как будут контролировать выплату налогов С 2024 года вступили в силу некоторые изменения и дополнения в отношении камерального контроля. Но с другой стороны, если пояснение не убедило налоговиков, а недочеты назвали нарушениями с высокой степенью риска, документ от налогоплательщика могут признать неисполненным. При этом решение о признании уведомления неисполненным по уведомлениям со средней степенью риска больше не будут выносить органы госдоходов, оно будет признано неисполненным автоматически. А еще распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам теперь будут отменять в срок не позднее одного рабочего дня, следующего за днем устранения причин приостановления расходных операций по банковским счетам. Всеобщее декларирование Согласно нововведениям, установлен единый срок представления деклараций как в электронном виде, так и на бумажном носителе — 15 сентября года, следующего за отчетным календарным периодом.
В свою очередь, после реализации продукта у продавца появляется налоговое обязательство перед государством «исходящий» НДС. Предпринимателям, которые ведут бизнес в Казахстане, важно учитывать действующую ставку НДС: как посчитать сумму с налогом — рассказываем ниже. Кроме того, на Fincult.
Если вам понадобились деньги до зарплаты или средства на выгодную покупку, одним из наиболее быстрых путей их получения может стать займ онлайн. Список проверенных МФО, которые выдают кредиты без отказа, смотрите в специальном разделе сайта. На нашем сайте вы можете не только узнать, как высчитать НДС из суммы, но и уточнить курс криптовалют на сегодня, а также воспользоваться другими полезными инструментами.
Калькулятор НДС в Казахстане онлайн — расчет НДС в обе стороны
В книге покупок регистрируется счет-фактура, составленный при неподтверждении ставки 0 процентов и зарегистрированный в книге продаж. НДС, ранее принятый к вычету, восстанавливается. Декларация заполняется следующим образом: строка 010 раздела 4 — «Код операции»; строка 020 раздела 4 — сумма выручки от реализации на экспорт; строка 030 раздела 4 — сумма вычетов по подтвержденной экспортной операции; строка 040 раздела 4 — сумма налога, начисленная по экспортной отгрузке в связи с отсутствием документов; строка 050 раздела 4 — сумма вычета по товарам, участвующим в экспортной отгрузке. Если документы, подтверждающие ставку 0, собраны, но права на вычет нет, то после возникновения такого права необходимо заполнить раздел 5. Принятие «входного» НДС по товарам, экспортируемым в Казахстан Для того чтобы понять, какую сумму налога в случае экспортной отгрузки нужно восстанавливать и принимать к вычету, необходимо ведение раздельного учета. Причем в НК РФ нет указаний на его конкретную методику: налогоплательщик должен самостоятельно определить для себя способы ведения такого учета и закрепить их в учетной политике. Это предусмотрено п. Возмещение НДС налоговыми органами После представления налогоплательщиком декларации по НДС с пакетом документов, подтверждающим право на применение ставки 0 процентов, налоговые органы начинают камеральную проверку обоснованности применения данной ставки ст.
В случае если налоговая принимает положительное решение, налогоплательщик оставляет за собой право применения ставки 0 процентов. А в случае отказа нужно будет представить «уточненку» и доплачивать неуплаченную сумму НДС в бюджет по данной отгрузке, а также пени и штраф за несвоевременную уплату налога. Однако к таким отгрузкам налоговые органы относятся очень подозрительно и досконально изучают документы, обосновывающие применение ставки.
Налоговый период в Казахстане — что это? Налоговым периодом, при исчислении налоговыми агентами работодателями, банками, брокерами индивидуального подоходного налога ИПН с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц ст. Налоговым агентом, будет применяться скользящий 12-месячный период, так как налоговый агент должен определять налоговый статус физического лица, на каждую дату выплаты ему дохода, суммарно подчитывая 183 дня присутствия в РК, по крайней мере до получения работником документа подтверждающего налоговый статус в РК, что позволит работодателю быть в безопасности и применять налоговые вычеты без ограничений.
Если физическое лицо самостоятельно декларирует и исчисляет индивидуальный подоходный налог ИПН с доходов которые получены в РК и за пределами РК, то налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год ст. Другими словами, если физическое лицо приехало в РК осенью 2022 г. Что касается трудовых отношений или гражданско-правовых отношений с налоговыми агентами РК, то пониженные ставки ИПН и возможность налоговых вычетов появится только с весны 2023 г. Что такое «центр жизненных интересов» физического лица в Казахстане? Хочется отметить, что критерий «центра жизненных интересов», в первую очередь интересен работникам без гражданства РК, заинтересованным в сотрудничестве с компаниями Казахстана, чтобы быстрее доказать связь с РК и получить документ подтверждающий статус налогового резидента РК, после чего уже можно применять налоговые вычеты существенно снижающие налоговую нагрузку. Диспозицией п.
Под «иными основаниями владения» можно буквально понимать, не только право собственности на недвижимое имущество, но и право временного владения и пользования недвижимостью, например по договору аренды найма , когда физическое лицо самостоятельно доказывает связь с республикой, то есть заключило договор аренды найма , является временным владельцем и пользователем недвижимости в РК, которая «доступна в любое время для проживания» в течение срока действия договора аренды найма. Стоит обратить внимание и на п. Как подтвердить налоговый статус физического лица в Казахстане? Порядок подтверждения статуса налогового резидента Казахстана осуществляется в соответствии со ст. Государственная услуга бесплатная, предоставляется онлайн в течение 3 рабочих дней со дня представления всех необходимых документов, через портал государственных услуг , в пределах срока исковой давности, который в порядке ст. Кто признается налоговым нерезидентом Казахстана?
Соответственно в ситуациях когда РК хочет притянуть налоговый статус физического лица не проживающего в РК, на свою территорию, следует изучить текст конвенции об избежании двойного налогообложения между РК и страной, где такое физическое лицо преимущественно проживает, в том числе, можно отталкиваться от ст. В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея. Особенности покупки недвижимости квартиры иностранным гражданином в Казахстане? Если коротко и тезисами, физическое лицо без гражданства Казахстана вправе приобрести недвижимость в Казахстане, только после получения ВНЖ ст. При условии, что недвижимость представляет ценность и находится в хорошем регионе Казахстана, то с большей долей вероятности, после утраты ВНЖ надо спешить с ее реализацией, так как она может быть продана региональными властями по решению суда "куда следует" и по "нужной стоимости", при этом на иностранца-нерезидента еще и возложат все расходы по такой сделке ст. В Казахстане применяется минимальный срок владения недвижимостью квартирой, дачей на праве собственности — 1 год и более пп.
Если недвижимость продается физическим лицом налоговым резидентом Казахстана, до истечения минимального срока владения недвижимостью, полученный доход от прироста стоимости, который определяется, как разница между ценой покупки объекта и ценой продажи пп. Декларация по ИПН форма 240. Если при продаже недвижимости в Казахстане, доход от прироста стоимости не возникает, например при реализации недвижимости по цене аналогичной приобретению или дешевле, то объекта обложения ИПН нет, налог не уплачивается, никаких действий совершать не требуется, но должна быть готовность доказать ДГД РК свою позицию, так что договоры купли-продажи должны быть всегда под рукой. К доходам налогового нерезидента РК относится доход от прироста стоимости при реализации находящегося на территории РК имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законами РК пп. Важно, налоговые нерезиденты РК уплачивают ИПН только от прироста стоимости, то есть вправе уменьшить налогооблагаемую базу на расходы связанные с приобретением недвижимости, но при этом правило одного года для нерезидентов РК не применяется п. Для того чтобы определить, возникает или нет объект обложения ИПН, после реализации недвижимости, до 31 марта года следующего за годом в котором недвижимость была реализована, необходимо провести независимую оценку рыночной стоимости недвижимости на дату государственной регистрации права собственности при приобретении.
Полученный результат оценки, надо сравнить с ценой реализации объекта, если суммы равны или продано в убыток, то объект по ИПН не возникает, если есть прирост стоимости, то нужно подать декларацию по ИПН форма 240. С какими странами Казахстан обменивается финансовой и налоговой информацией в автоматическим режиме? Казахстан уже давно активно прорывается в полноправное членство в ОЭСР и с 2021 г. Казахстан отправляет финансовую информацию в 63 юрисдикции, а получает финансовую информацией по своим резидентам из 74 юрисдикцией. В том числе, Казахстан осуществляет обмен налоговыми отчетами Country-by-Country reporting с 61 юрисдикцией, однако получает по своим резидентам отчеты из 75 юрисдикций, информация доступна на сайте ОЭСР , список присоединившихся государств и территорий может изменяться. Внутри СНГ и между государствами-ЕАЭС, осуществляется ежегодный обмен финансовой и налоговой информацией в соответствии с Протоколом об обмене информацией в электронном виде вступившим в силу 11 апреля 2020 года и который в 2023 г.
Индивидуальный подоходный налог ИПН в Казахстане — ставки при самостоятельном декларировании дохода в 2023 г.
Касым-Жомарт Токаев напомнил, что в настоящее время разрабатывается новый Налоговый кодекс, который должен обеспечить разумный баланс между созданием комфортных условий для инвесторов и поддержанием необходимого уровня поступлений в бюджет. В реформировании нуждается сам НДС, который в Казахстане приобрел другую сущность. Эксперты обоснованно утверждают, что повышение НДС может увеличить уровень инфляции и долю теневой экономики, а также снизить инвестиционную привлекательность страны.
Вырастет теневой рынок. По корпоративному подоходному налогу КПН разработчики предложили ввести более справедливую, как они пишут, дифференцированную ставку. Дифференциации ставок по отраслям нет. При этом банки и финансовый сектор, игорный бизнес и недропользователи получают большую прибыль, которую многие считают несправедливой. Так президент РК Касым-Жомарт Токаев в своем послании народу Казахстана сказал, что банки получают повышенную прибыль благодаря повышенной базовой ставке Нацбанка. Плюсом введения дифференцированных ставок по КПН авторы считают справедливый подход с распределением уровня нагрузки в зависимости от рентабельности деятельности и учета совокупной налоговой нагрузки.
Минусами - ведение раздельного учета если налогоплательщик осуществляет деятельность в разных отраслях экономики, сопротивление заинтересованных сторон, перенаправление части прибыли в виде затрат через аффилированные сервисные компании Министерство национальной экономики предлагает отказаться от плоской фиксированной шкалы для индивидуального подоходного налога и ввести прогрессивную шкалу ставок ИПН. Применение фиксированной шкалы ИПН приводит к «социальной несправедливости», так как физические лица, получающие «сверхдоходы» имеют такую же налоговую нагрузку, что и лица с низким уровнем доходов. Прогрессивная шкала является одной из мер, позволяющих устранить такую несправедливость, а также снизить налоговую нагрузку для населения с низким уровнем доходов. При этом разработчики ссылаются на то, что значительная часть развитых стран ОЭСР применяют прогрессивную шкалу. По приведенным данным, в 2020 году за год зарплату менее 2 млн тенге получали 6 млн человек. Повышение налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков приведет к сокрытию либо занижению доходов выплата заработной платы «в конвертах» без налогов и отчислений , усложниться администрирование налогов, вырастет нагрузка на работодателей и самих физических лиц ввиду усложнения расчетов налоговых обязательств и необходимости учета всех доходов совокупно. Договором о ЕАЭС предусмотрена гармонизация сближение ставок акцизов по наиболее чувствительным подакцизным товарам. Предусматривается дальнейший пересмотр индикативной ставки. Сегодня в Казахстане существует множество специальных налоговых режимов СНР , ставок, правил, ограничений видов деятельности.
Что будет, если НДС вырастет до 16%?
- О расчете НДС
- Советуем прочитать
- Какие ставки НДС в 2024 году
- Расчетные показатели в Казахстане
- Декларирование
Какой процент НДС в Казахстане в 2024 году?
НДС в Казахстане в 2019 году (ставки). Ставки НДС в Республике Казахстан (РК) приведены в ст. 422 Раздела 10 «Налог на добавленную стоимость» Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (от 25.12.2017 г. №120-VI). Как менялась ставка налога в Казахстане? Как мы уже успели показать выше, сегодня ставка налога на добавленную стоимость составляет 12%. НДС в 2024 году: сколько процентов, ставки. Официальные ставки Ставка НДС с 1995 по 2024 год Ставка НДС с. ИнтернетПлательщики НДС в Казахстане: ставки в 2024 году, сроки постановки на учет МЗП 85 000 тг МРП 3 692 тг Размер стандартного налогового вычета 14 МРП. Средний размер НДС в Европе составляет 21 процент, что примерно на 6 процентных пунктов выше, чем в среднем по миру. В других странах НДС вообще нет, например, в Соединенных Штатах. Фактором, влияющим на это, является экономика.
Президент вступился за бизнес – НДС будет реформирован
На квартиры в Казахстане и дома стоимостью до 2 000 000 тенге налог будет 0,05 %. На суммы выше 2 000 000 тенге налагается фиксированная ставка, различающаяся по ценовым диапазонам. Обычно НДС включаются в окончательную цену продукции перед тем, как она продается конечному потребителю. Для Казахстана ставка налога НДС имеет размер от 0 до 12 %. Изменится ли НДС в Казахстане в 2021 году? НДС в Казахстане составляет 12%, но налог планируют увеличить в 2023 году до 16%. Все это приведет к подорожанию стоимости услуг, товаров и отрицательно отразится на бизнесе. Что будет, если НДС вырастет до 16%? НДС — это налог, за который платит потребитель. Таким образом, в 2024 году порог по НДС не меняется в МРП, но увеличивается до 73 840 000 тенге (на 4 840 000 тенге) в сравнении с 2023 годом. Увеличение связано с ростом ставки МРП.
Расчетные показатели в Казахстане
Актуальная информация о проценте НДС в Казахстане в 2024 году. В 2024 году процент НДС в Казахстане остается неизменным и составляет 12%. НДС облагает товары и услуги, которые производятся или предоставляются в Казахстане. В Казахстане экономисты дали оценку предложению министерства экономики о повышении налога на добавленную стоимость товаров и услуг на 4% процента, сообщает В ведомстве добавили, что планируют представить новый проект Налогового кодекса в Парламенте в 1-й половине 2024 года, а обновленная ставка НДС может быть применена в 2025-м. НДС в 2024 году: сколько процентов, ставки. Официальные ставки Ставка НДС с 1995 по 2024 год Ставка НДС с. ИнтернетПлательщики НДС в Казахстане: ставки в 2024 году, сроки постановки на учет МЗП 85 000 тг МРП 3 692 тг Размер стандартного налогового вычета 14 МРП.
Онлайн калькулятор НДС
В свою очередь министр финансов Ерулан Жамаубаев ответил, что в этом году планировалось поступление 14,6 трлн тенге. То, о чем вы говорите, 16 трлн тенге в следующем году — это небольшая сумма, если на 13,2 трлн тенге считать. Все сферы экономики будут расти. Я сейчас говорил об этом, что ежегодно от налогового администрирования мы получаем до 800 миллиардов тенге.
Налог на добавленную стоимость не будет приниматься в следующем году. Он еще обсуждается. Он будет рассмотрен в рамках нового Налогового кодекса, начиная с 2025 года.
Жибек Сеитова - Мы только начали налаживать безналичные расчеты — сделали процесс прозрачным. Сейчас надо бы решать проблему с теневым импортом, а не лишать бизнес возможности расти. Ведь есть поручение президента развивать средний и крупный бизнес, как в таком случае понимать решение повысить ставку НДС? В нём заложены большие и неоправданные риски, - утверждает Сеитова. Предложение повысить ставку, не вызвало восторга у предпринимателей Костанайской области. Директор ассоциации содействия предпринимательской деятельности Валентина Шмонина утверждает, что нововведение только подогреет инфляцию и непременно вызовет негативные последствия. Валентина Шмонина - Главная цель - увеличение денежных поступлений в бюджет за счёт этого налога.
Остальные нюансы те же — тот же лимит для постановки на учет в качестве плательщика НДС не зависит от режима налогообложения в Казахстане , те же суммы страховых взносов и т.
Как работает НДС в Казахстане? Регистрироваться в качестве плательщика НДС и платить налог нужно, если Ваш годовой оборот превысит 69000000 тенге в 2023 г. То есть если Вы приобретаете услуги у нерезидента, местом реализации которых является Казахстан, то оплата таких услуг тоже учитывается при определении лимита в 20000 МРП. Для целей настоящего раздела местом реализации товаров признается Республика Казахстан, если: 4 покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан. Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг: передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности; по техническому обслуживанию и обновлению программного обеспечения; консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и или обработке информации, кроме распространения продукции средств массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе; … Однако в Казахстане есть одно большое исключение — в приведенном выше списке нет услуг по разработке программного обеспечения, а, значит экспорт услуг по разработке ПО облагается НДС, так как место оказания услуг по разработке ПО определяется по исполнителю. Этим Казахстан сильно отличается ото всех, так как и в РФ и в Армении и в Киргизии место оказания услуг по разработке ПО определяется по покупателю, а не по исполнителю. Данный вывод следует не только из налогового кодекса, но и из официальных разъяснений: Облагается ли НДС оказание услуг по разработке программного обеспечения нерезиденту за пределами РК? Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса для целей раздела 10 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если работы, услуги, не предусмотренные подпунктами 1 , 2 , 3 и 4 части первой данного пункта и пунктом 4 указанной статьи, выполняются или оказываются налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан.
На основании вышеизложенного, в случае если условиями договора предусмотрено оказание услуг по разработке программного обеспечения ТОО, являющимся плательщиком НДС, в адрес нерезидента Республики Казахстан местом реализации в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса является территория Республики Казахстан. Соответственно, у поставщика при оказании таких услуг возникает оборот по реализации, облагаемый НДС. Есть правда исключение — если экспорт идет в страны ЕАЭС в том числе в РФ , то применяются нормы Договора о Евразийском экономическом союзе, в котором место реализации услуг по разработке ПО определяется все-таки по покупателю: 29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если: 4 налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются: работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных программных средств и информационных продуктов вычислительной техники , их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных. Еще важный момент — от НДС в Казахстане освобождаются товары и услуги, реализуемые ТОО, являющимися участниками МТП «Астана Хаб»: Статья 394 НК РК Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан: 45 товаров, производимых и реализуемых участниками международного технологического парка «Астана-Хаб», соответствующими условиям пункта 4-3 статьи 293 настоящего Кодекса; 46 работ, услуг, реализуемых участниками международного технологического парка «Астана-Хаб», соответствующими условиям пункта 4-3 статьи 293 настоящего Кодекса; Пункт 4-3 статьи 293 НК РК — это общие требования к компании, являющейся участником МТП «Астана Хаб», об этом подробнее поговорим далее. Если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. Однако с учетом приведенного выше исключения в части услуг по разработке ПО, место реализации которых определяется по исполнителю, а не по покупателю, агентский НДС отсутствует в случае, если казахская компания приобретает услуги по разработке ПО у иностранной компании кроме случаев импорта услуг из ЕАЭС, поскольку в этом случае будет действовать Договор о Евразийском экономическом союзе, в рамках которого место реализации услуг по разработке ПО определяется по покупателю. Работы, услуги, указанные в пункте 1 настоящей статьи, не являются оборотом по приобретению работ, услуг от нерезидента, если: 3 работы выполнены и услуги оказаны: юридическим лицам, указанным в подпункте 6 пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса, при условии приобретения таких работ, услуг для осуществления видов деятельности, включенных в перечень приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий, утверждаемый уполномоченным органом в сфере информатизации по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию, уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, и уполномоченным органом; Юридические лица, указанные в подпункте 6 пункта 1 статьи 293 — это и есть лица, являющиеся участниками международного технологического парка «Астана Хаб».
Таким образом: если Вы не являетесь резидентом международного технологического парка «Астана Хаб», то в большинстве случаев при оплате услуг в адрес иностранного контрагента Вы обязаны будете удержать и оплатить в бюджет Казахстана агентский НДС он же обратный НДС, он же реверсивный НДС. Агентский налог на прибыль в Казахстане — в каких случаях ИП и ТОО в Казахстане обязаны выполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль при оплате иностранному подрядчику импорте услуг нерезидента? Также как и в случае с агентским НДС, многие не знают, что при оплате услуг в адрес иностранной компании нерезидента , в некоторых случаях ИП и ТОО в Казахстане обязаны будут выступить налоговым агентом и удержать налог на прибыль нерезидента с дохода, полученного иностранной компанией от оказания услуг в Казахстане. При этом от данной обязанности в большинстве случаев можно освободиться, получив сертификат налогового резидента от Вашего контрагента при условии, что между Казахстаном и страной, в которой зарегистрирован Ваш контрагент, есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Плательщиками корпоративного подоходного налога являются юридические лица-резиденты Республики Казахстан, за исключением государственных учреждений и государственных учебных заведений среднего образования, а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан. Перечень доходов нерезидентов, с которых в Казахстане должен оплачиваться корпоративный подоходный налог налог на прибыль перечислен в ст. Перечень длинный, из наиболее распространенных кейсов, есть смысл упомянуть: 1 доход от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доход от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности; 2 доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан; 3 доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг услуг за пределами Республики Казахстан. При этом поскольку нерезидент-исполнитель не имеет представительства в Казахстане, то обязанности по оплате за него корпоративного подоходного налога возлагаются также на налогового агента: Статья 645 НК РК Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты 1.
При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 646 настоящего Кодекса, к сумме доходов, указанных в статье 644 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 9 настоящей статьи. Во многих случаях агентского налога на прибыль можно избежать, если Вы получите сертификат налогового резидента от Вашего контрагента. Таким образом для того, чтобы использовать Казахстан в качестве «Хаба» для приема платежей и оплаты зарубежным контрагентам, нужно не только внимательно изучить вопрос в части агентского НДС, но и вопрос в части агентского налога на прибыль. Единственное сразу скажу, что для компаний, являющихся участником международного технологического парка "Астана Хаб", действует частичное освобождение от уплаты агентского налога на прибыль: Статья 644 НК РК Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан 2. Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является: 3 доход юридического лица-нерезидента, полученный от: 3-1 доход, за исключением дохода лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от оказания консультационных, маркетинговых, инжиниринговых услуг, услуг в сфере информационной безопасности, выполнения работ по созданию центров обработки данных, выплачиваемый юридическим лицом, указанным в подпункте 6 пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса. То есть если ТОО в Казахстане, являющееся участником МТП Астана Хаб, приобретаются указанные виды услуг у иностранной компании нерезидента , то она освобождается от выполнения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль. Если же приобретаются иные услуги, не указанные в перечне, в этом случае обязанность налогового агента остается. Какие налоги платит IT компания в Казахстане?
Частичное освобождение от исполнения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при импорте услуг нерезидента. Освобождение от агентского НДС, если приобретаются услуги, необходимые для осуществления видов деятельности, включенных в перечень приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий. Приведенные выше льготы выглядят как рай для IT сферы. Тем не менее как мы видим на практике Армения или Киргизия используются значительно чаще IT компаниями, чем Казахстан. Связано это с одним важный моментом — наличием требования в части реализуемых IT компаниями товаров о соответствии критериям собственного производства: Статья 293 НК РК Налогообложение прочих категорий налогоплательщиков 1. Положения настоящей статьи применяются следующими налогоплательщиками: 4-3... Для целей настоящего Кодекса к участникам международного технологического парка «Астана Хаб» относятся юридические лица, одновременно соответствующие следующим условиям:... При этом в случае производства и реализации товаров участниками международного технологического парка «Астана Хаб» такие товары должны соответствовать критериям собственного производства.
Наличие одного из критериев, указанных в пункте 2 настоящего Приложения, является достаточным для определения собственного производства. Соответственно, чтобы получить налоговые льготы для IT компании в Казахстане, ПО непосредственно должно разрабатываться в Казахстане нужно сотрудников трудоустроить именно в ТОО. Ваш вид деятельности должен подпадать под налоговые льготы. С перечнем можно ознакомиться по ссылке, в основном в него входит деятельность, связанная с разработкой, сопровождением, модификацией программного обеспечения и т. При реализации созданных ТОО товаров должны соблюдаться упомянутые выше критерии собственного производства. При этом в случае нарушения указанных условий, участники МТП «Астана Хаб» применяют общеустановленный порядок налогообложения с даты начала налогового периода, в котором допущено нарушение абзац 8 п. Подготовить специальное заявление. Справка о государственной регистрации юридического лица.
Документ, подтверждающий право ТОО находиться по заявленному адресу свидетельство о праве собственности, договор аренды, нотариально заверенное согласие физического лица о предоставлении помещения для места нахождения юридического лица. Документ, подтверждающий полномочия лица, действующего от имени ТОО. Сведения о количестве планируемых к привлечению работников — резидентов и нерезидентов. Сведения об отсутствии налоговой задолженности.
Формы реестров счетов-фактур по приобретенным и реализованным товарам, работам, услугам устанавливаются уполномоченным органом. При импорте товаров на территорию РК с территории членов ЕАЭС налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения жительства заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.
Например, когда часть товара после покупки ушла на экспорт. Это и есть возврат НДС. Он возможен не всегда, поскольку по этой формуле может получиться как отрицательная, так и положительная сумма.