Сумма исчисленного подоходного налога должна быть удержана в октябре при выплате заработной платы за сентябрь в денежной форме (если это первая денежная выплата после получения части заработной платы в натуральной форме). – выдача производилась по справедливой и разумной цене. Вместе с тем установленного предела соотношения (процентного, количественного и т.п.) выплаты заработной платы в денежной и натуральной форме в белорусском законодательстве не существует. Чаще всего выплата заработной платы в натуральной форме – вынужденная мера, когда компании не хватает денежных средств. Иногда, наоборот, выпускаемая продукция. Заработная плата согласно ч. 1 ст. 131 ТК РФ выплачивается в денежной форме в валюте РФ (в рублях). В то же время возможны выплаты и в иных формах, в том числе и неденежной. Как производится выплата зарплаты в натуральной форме, чем характерна натуральная оплата труда в бюджетных учреждениях, как правильно рассчитать налоги с выплат в натуральной форме (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы).
Заявление о выдаче заработной платы в натуральной форме — образец
| Физлицо получило натуральный доход? Исполните обязанность налогового агента | 1.1. Для выплаты заработной платы в неденежной форме необходимо добровольное волеизъявление работника. 1.2. Работник может согласиться на получение зарплаты в неденежной форме как при конкретной выплате, так и в течение определенного срока. |
| Выплата зарплаты в натуральной форме в 2024 году | Выплату в натуральной форме производить можно любым имуществом, которое может приносить пользу, либо подходит для использованием сотрудником в личных целях. |
| Выплачиваем зарплату в натуральной форме | Данная выплата признается доходом в натуральной форме согласно пп. 1, п. 2, ст. 211 НК РФ. Рассмотрим пример: сотрудник Севрюков С.М. в сентябре предоставил квитанцию на оплату коммунальных услуг на сумму 3580 руб. |
Как отразить в учете выплату зарплаты в натуральной форме
| Доходы в натуральной форме: НДФЛ и проводки | В статье рассматривается идея о выплате зарплаты в виде натуральной продукции, аргументируются преимущества и недостатки данного подхода к оплате труда сотрудников. |
| Защита документов | При этом разрешается выплата заработной платы в следующих трех формах: денежной, натуральной, смешанной. При выдаче натуральной оплаты труда должны быть соблюдены следующие условия. |
| Зарплата товарами, услугами, продукцией: как платить НДФЛ и взносы | есть добровольное волеизъявление работника, подтвержденное его письменным заявлением, на выплату зарплаты в неденежной форме; зарплата в неденежной форме выплачена в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы. |
| Получите доступ по Акции к демонстрационной версии ilex на 7 дней | В некоторых организация практикуется натуральная форма оплаты труда. Что это такое? Оплата труда в натуральной форме подразумевает выдача работникам части заработной платы в виде какой-либо продукции. |
Зарплата в неденежной форме – когда и как можно выплатить?
Аналогичная точка зрения содержится в письме Минфина России от 12 сентября 2011 г. При этом отраслевые тарифные соглашения к законодательным актам не относятся письма Минфина России от 4 августа 2011 г. Поэтому, если выплата компенсации коммунальных услуг предусмотрена отраслевым соглашением, но не является требованием законодательства федерального, регионального или местного , такая компенсация облагается НДФЛ на общих основаниях п. Налог на прибыль При расчете налога на прибыль всю сумму начисленной зарплаты независимо от формы выплаты включайте в расходы п. Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль учесть в расходах на оплату труда зарплату, выданную в натуральной форме сверх установленных 20 процентов от начисленной суммы зарплаты? Нет, нельзя.
При расчете налога на прибыль зарплату, выплачиваемую в натуральной форме, учитывайте только в части, не превышающей 20 процентов от общей суммы начисленной сотруднику зарплаты включая премии, доплаты и надбавки. Такая позиция объясняется следующим. По общему правилу организация выплачивает сотрудникам зарплату в денежной форме — в рублях. Однако при соблюдении определенных условий часть начисленной зарплаты можно выдать в натуральной форме. При этом доля зарплаты в натуральной форме не должна превышать 20 процентов от общей суммы зарплаты, начисленной сотруднику за месяц.
Об этом сказано в статье 131 Трудового кодекса РФ. Сумму начисленной зарплаты в т. При этом глава 25 Налогового кодекса РФ не содержит норм, ограничивающих размеры, в которых зарплата в натуральной форме может признаваться расходом. Вместе с тем, запреты ограничения на совершение определенных действий, установленные законодательством в т. Такой вывод позволяет сделать пункт 1 статьи 11 Налогового кодекса РФ.
Следовательно, зарплату, выданную в натуральной форме, в части, превышающей 20 процентов от общей суммы начисленной сотруднику зарплаты, списать в расходы на оплату труда нельзя. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 6 сентября 2013 г. Совет: есть аргументы, позволяющие организациям при расчете налога на прибыль учесть зарплату, выданную в натуральной форме, в части, превышающей 20 процентов от общей суммы начисленной сотруднику зарплаты. Они заключаются в следующем. В составе расходов на оплату труда можно учесть всю сумму начисленной зарплаты независимо от того, в какой форме она будет в дальнейшем выдана ст.
Выдавая зарплату в натуральной форме в размерах, превышающих указанный норматив, организация нарушает только трудовое законодательство. Главой 25 Налогового кодекса РФ в этом случае никаких ограничений не предусмотрено. Однако такую точку зрения организации, скорее всего, придется отстаивать в суде. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих данную позицию см. Однако устойчивой арбитражной практики пока не сложилось.
Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль учесть в расходах оплату коммунальных услуг за сотрудника?
Но с этим нужно быть осторожным, так как такие выплаты могут признаваться незаконными. Колебания курса могут снизить реальную заработную плату сотрудника, изменив его финансовое положение в худшую сторону. Натуральная оплата труда Кроме того, чтобы выплачивать зарплату в денежном эквиваленте, работодатель по согласованию с сотрудником может принять решение об оплате труда с помощью натуральной, то есть неденежной, формы. Под натуральной формой зарплаты имеется в виду предоставление сотруднику продукции, которая была произведена организацией или приобретена у третьих лиц в счет зарплаты. Выбрав такой способ, необходимо внести данные в трудовой договор с сотрудником. Работник должен составить заявление, где просит установить данную форму оплаты труда.
Частичная оплата труда в натуральной форме Законом разрешается частично заменять оплату труда натуральной формой. Это значит, что одновременно с денежными средствами часть зарплаты может выдаваться товаром, произведенным или приобретенным компанией. Но делать это можно только в случае, если имеются важные причины, например, снижение финансового состояния организации. Производить такую замену можно только после получения письменного согласия от сотрудника. Оценивать стоимость товара для расчета компенсации необходимо справедливо и без завышений. Использовать для выдачи можно только тот товар, который имеется в свободном обороте. Случаи выплаты заработной платы в натуральной форме Выдавать зарплату продукцией можно только в том случае, если данный товар может быть с легкостью использован сотрудником.
Примером может служить выдача зарплаты а вернее, ее части продуктами питания. Правила гласят о том, что продукция должна быть пригодной для применения, то есть относиться к товарам народного потребления. Рассчитать количество продукции, которая будет выдана сотруднику, можно с помощью формулы, где учитывается установленная организацией стоимость единицы продукции, а также квалификация работника, количество часов, которое он отработал, качество его труда. Натуральная форма оплаты может быть применена в качестве стимуляции работы. Система автоматизации электронного документооборота от Класс365 сэкономит вам уйму времени, ведь она может сама оформить первичные документы, оснащена ЭДО и интеграцией с интернет-магазином. В систему уже загружены все актуальные унифицированные формы документов КП, договора, счета, складские документы , а также можно загрузить свои. Простая повременная Система, при которой размер зарплаты зависит от фактически отработанного времени, а также его квалификации и условий работы.
Повременно-премиальная При этом оплачивается не только количество времени, которое было отработано, но также и достижения в работе, например, улучшение качества, экономия времени и прочее. То есть к повременной оплате также добавляется премия. Система плавающих окладов При этом размер оклада определяется ежемесячно и зависит от результатов работы на участке, обслуживаемом сотрудником, например, от выполнения плана, качества продукции и пр.
Если бы речь шла о налогах фирмы, то применять следовало бы оптовые цены. Но налог на доходы физлиц платит не фирма, а ее сотрудники. И если бы всю зарплату им выдали деньгами, то нужные товары работы, услуги работники покупали бы по розничным ценам. Поэтому для расчета НДФЛ бухгалтер должен пересчитать стоимость передаваемых ценностей, исходя из розничных цен.
Такова ситуация с зарплатными налогами. А теперь поговорим об НДС и налоге на прибыль. Официальная версия Бытует мнение, что при передаче работникам имущества работ, услуг в качестве оплаты труда фирма должна заплатить в бюджет НДС и налог на прибыль. Сейчас трудно вспомнить, кто изобрел эту концепцию. Однако ее подтверждение можно найти в письмах Минфина России еще от 12 ноября 1996 г. Налоговики тоже всегда придерживались данной точки зрения, охотно доначисляя «забывчивым» налогоплательщикам налоги и требуя от них уплаты штрафов и пеней. Свою теорию чиновники вывели из положений статьи 39 Налогового кодекса.
Согласно этой статье, передача права собственности на товары, работы и услуги считается реализацией. А поскольку выручка от реализации товаров работ, услуг является доходом ст. Логическую цепочку финансистов продолжила статья 146 Налогового кодекса. В соответствии с ней НДС облагают операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации. А раз есть налог с реализации, значит, должны быть счет-фактура на отгрузку, входной НДС к вычету, а также записи в книгах покупок и продаж. И бухгалтеры, и аудиторы всегда соглашались с такой постановкой вопроса и даже не пытались спорить с налоговиками. Ведь на их «железные» аргументы, казалось бы, нечего возразить.
Следствием установлено Так продолжалось до осени 2005 года, когда по теории чиновников впервые был нанесен удар. Налоговики в очередной раз обвинили фирму в неуплате НДС со стоимости питания, которым обеспечивались работники в соответствии с трудовыми договорами. Рассмотрев дело, судьи сочли требования инспекторов незаконными постановление ФАС Северо-Западного округа от 26 сентября 2005 г. Парадоксально, но факт: арбитры обосновали свой вердикт все той же статьей 39 Налогового кодекса! Только интерпретировали они ее иначе, нежели чиновники. По мнению суда, передача товаров в счет заработной платы не может рассматриваться как реализация. Ведь ее выплачивают на основании не гражданско-правового договора, например, купли-продажи или безвозмездной передачи права собственности на что-либо.
В данном случае это делают согласно трудовому договору с работником. В связи с этим объекта налогообложения НДС у фирмы попросту нет. Добавим, что и налог на прибыль ей платить также не с чего. Решение суда Северо-Западного округа было лишь первой ласточкой. Вскоре коллег поддержали Федеральные арбитражные суды Западно-Сибирского постановление от 18 января 2006 г. Они подтвердили данный вывод даже при бесплатной выдаче продуктов в счет зарплаты через магазин постановление ФАС Северо-Западного округа от 1 февраля 2006 г. Ситуация подозрительно похожа на обычную продажу товаров.
И между ними действительно очень тонкая грань. Судьи Уральского округа посчитали выданные сотрудникам подарки формой премирования и также освободили фирму от необходимости заплатить НДС и штрафные санкции постановление от 23 января 2006 г. Однако будьте осторожны: квалифицировать подарки как премию натуроплату можно лишь в одном случае: если работники награждены ими по итогам результатов производства.
Особенности оплаты труда в натуральной форме В соответствии со ст. Но здесь же указано, что зарплата может выплачиваться и в иных формах. Правда, возможность выплаты зарплаты в иной форме должна быть предусмотрена в коллективном или трудовом договоре, кроме того, должно быть получено письменное заявление работника. Нельзя выдавать в качестве оплаты труда спиртные напитки или иные предметы, в отношении которых установлены запреты либо ограничения на свободный оборот. Если работник изъявил желание получать часть заработной платы в натуральной форме в течение определенного срока, он вправе до окончания этого срока по согласованию с работодателем отказаться от такой формы оплаты труда. В том же пункте приведены дополнительные условия для признания выплаты заработной платы в натуральной форме обоснованной: выплата заработной платы в натуральной форме является обычной или желательной в данных отраслях промышленности, видах экономической деятельности или профессиях например, такие выплаты стали обычными в сельскохозяйственном секторе экономики ; подобного рода выплаты являются подходящими для личного потребления работника и его семьи или приносят ему известного рода пользу. При этом не допускается выплата заработной платы в бонах, купонах, в форме долговых обязательств, расписок, а также в виде спиртных напитков, наркотических, токсических, ядовитых и вредных веществ, оружия, боеприпасов и других предметов, в отношении которых установлены запреты или ограничения на свободный оборот; при выплате работнику заработной платы в натуральной форме соблюдены требования разумности и справедливости в отношении стоимости товаров, передаваемых ему в качестве оплаты труда, то есть их стоимость не должна превышать уровень рыночных цен, сложившихся для этих товаров в данной местности в период начисления выплат.
Расчет дохода физического лица В пункте 1 ст. В стоимость таких товаров работ, услуг включается соответствующая сумма НДС, акцизов. Но если работник частично оплатил товар, который ему выдали в качестве оплаты труда в натуральной форме, то в облагаемой базе по НДФЛ учитывается только оставшаяся часть стоимости этого товара. В пункте 2 ст. В него входит непосредственно оплата труда в натуральной форме. В то же время к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся: оплата полностью или частично за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров работ, услуг либо имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика; полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой. То есть задолженность по оплате труда может быть уплачена в виде такого дохода.
Выдаем зарплату в натуральной форме
| Заявление о выплате части зарплаты в неденежной форме | Образец - бланк - форма - | Натуральная оплата труда — это когда в качестве заработной платы работник получает продукцию собственной компании, товары, приобретенные для продажи, или другие товарно-материальные ценности, находящиеся на балансе. |
| Заработная плата: учитываем требования трудового законодательства | Натуральные выплаты учитываются исходя из средней цены реализации соответствующей продукции за отчетный период. Алгоритм действий нанимателя при выплате заработной платы в натуральной форме. |
| Получите доступ по Акции к демонстрационной версии ilex на 7 дней | Если работодатель выплачивает в натуральной форме больше 20% заработка, он совершает административное правонарушение. За него положен штраф: для организации – от 30 000 до 50 000 рублей, для должностного лица – от 1000 до 5000 рублей. |
| ЭЛКОД: Выплатить зарплату % в натуральной форме нельзя, даже если работники не против | Выплата заработной платы в натуральной форме должна быть предусмотрена коллективным договором организации, кроме этого должно быть добровольное волеизъявление работника в письменной форме на выплату ему части заработной платы в натуральном виде. |
| Зарплата в натуральной форме | Ведомость выдачи натуральной оплаты. Иногда организация может выплачивать заработную плату в натуральной форме. К примеру, в сфере сельского хозяйства такое практикуется посредством выдачи яиц, молока, мясной продукции в счет зарплаты. |
Оплата труда в натуральной форме
Если профсоюзный орган не согласен с проектом локального нормативного акта либо вносит предложения по его совершенствованию, то работодатель может в этом случае: 1 согласиться с мнением профсоюза т. При недостижения согласия оформляется протокол разногласий, после чего работодатель вправе принять локальный нормативный акт по своему проекту. Однако при этом профсоюзный орган имеет право обжаловать акт в государственную инспекцию труда или в суд либо начать процедуру коллективного трудового спора в порядке, предусмотренном ТК РФ. Государственная инспекция труда при получении жалобы заявления выборного профсоюзного органа в течение одного месяца со дня получения жалобы обязана провести проверку и в случае выявления нарушения выдать работодателю предписание об отмене указанного локального нормативного акта, обязательное для исполнения. В организациях, где отсутствует выборный профсоюзный орган, локальный нормативный акт следует принимать с учетом мнения представительного органа работников. Порядок учета мнения представительного органа в ТК РФ не установлен, и, следовательно, работодатель вправе определять такой порядок самостоятельно. Согласно положениям ст. Из этого можно сделать вывод, что создание представительного органа — это право, а не обязанность работников. На работодателя же возлагается только обязанность создавать условия, обеспечивающие деятельность представителей работников ст. Таким образом, если представительный орган не создан, то работодатель вправе принимать локальные нормативные акты самостоятельно.
Обратите внимание. Локальные нормативные акты, ухудшающие положение работников по сравнению с трудовым законодательством, коллективным договором, соглашениями либо принятые без соблюдения предусмотренного ТК РФ порядка учета мнения представительного органа работников, являются недействительными. В таких случаях применяются законы или иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права. Иначе говоря, работодатель не может установить в правилах внутреннего трудового распорядка продолжительность рабочего времени 50 ч в неделю или оплату труда в полном объеме в неденежной форме. Такие вопросы уже законодательно урегулированы и не оставляют «свободы действий», а требуют четкого подчинения. Другое дело, когда ТК РФ устанавливает диспозитивные нормы, например предоставляет работодателям возможность самостоятельно определять системы премирования, доплат, надбавок, иных выплат в пользу работника. Но и здесь не следует забывать про те ограничения, которые установлены законом. Например, сверхурочная работа оплачивается согласно ст. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором или трудовым договором.
Вопросы оплаты труда содержатся и в коллективных договорах. Коллективный договор — правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в организации и заключаемый работниками и работодателем в лице их представителей ст. Коллективный договор заключается на срок не более трех лет и вступает в силу со дня подписания его сторонами либо со дня, установленного коллективным договором. Стороны имеют право продлить действие коллективного договора на срок не более трех лет. Действие коллективного договора распространяется на всех работников данной организации, ее филиала, представительства и иного обособленного структурного подразделения. В коллективный договор в числе иных включаются такие вопросы, как: 1 формы, системы и размеры оплаты труда; 2 выплата пособий, компенсаций; 3 механизм регулирования оплаты труда с учетом роста цен, уровня инфляции, выполнения показателей, определенных коллективным договором. Уровень прав и гарантий, предусматриваемых коллективным договором, как правило, выше минимальных трудовых стандартов, установленных ТК РФ, иными актами трудового законодательства. Льготы и преимущества, более благоприятные по сравнению с установленными законами условия труда, предусматриваются в коллективных договорах исходя из финансово-экономического положения работодателя. Важно помнить, что коллективные договоры не могут содержать условий, снижающих уровень прав и гарантий работников, установленный трудовым законодательством.
Если такие условия включены в коллективный договор, то они не могут применяться. В настоящее время коллективный договор не является обязательным документом в организации. Объясняется это тем, что ТК РФ предоставил работникам и работодателю равное право проявить инициативу по проведению коллективных переговоров. И если ни та ни другая сторона инициативы не проявляют, не возникает и обязанности по разработке и заключению коллективного договора. Соглашение — правовой акт, устанавливающий общие принципы регулирования социально-трудовых отношений и связанных с ними экономических отношений, заключаемый между полномочными представителями работников и работодателей на федеральном, региональном, отраслевом межотраслевом и территориальном уровнях в пределах их компетенции ст. В соглашение могут включаться взаимные обязательства сторон по ряду вопросов, в том числе и по оплате труда. В зависимости от сферы регулируемых социально-трудовых отношений могут заключаться соглашения: генеральное, региональное, отраслевое межотраслевое , территориальное и иные. Генеральное соглашение устанавливает общие принципы регулирования социально-трудовых отношений на федеральном уровне например, Генеральное соглашение между общероссийскими объединениями профсоюзов, общероссийскими объединениями работодателей и Правительством РФ на 2002—2004 гг. Региональное соглашение устанавливает общие принципы регулирования социально-трудовых отношений на уровне субъекта Российской Федерации.
Отраслевое межотраслевое соглашение определяет общие условия оплаты труда, трудовые гарантии и льготы работникам отрасли отраслей. Территориальное соглашение устанавливает общие условия труда, трудовые гарантии и льготы работникам на территории соответствующего муниципального образования. Отраслевое межотраслевое соглашение может заключаться на федеральном, региональном, территориальном уровнях социального партнерства. Срок действия соглашения не может превышать трех лет.
Если работодатель согласен, он досрочно прекращает выдачу части зарплаты в натуральной форме подп. Какие товары можно выдавать в счет зарплаты Закон ограничивает список предметов, которыми можно выдавать зарплату в натуральной форме. Многое зависит от отрасли, в которой осуществляет деятельность компания. Конвенция МОТ от 01. Это могут быть товары первой необходимости, продукты питания, другая полезная в хозяйстве продукция.
Трудовой кодекс запрещает выдавать зарплату ч. Как оформить выдачу зарплаты в натуральной форме Накладная. Если зарплату в натуральной форме получает один работник, заполните накладную на выдачу продукции. Форма предназначена для предприятий сельского хозяйства. Прежде чем ее применять в других отраслях, утвердите свой бланк локальным нормативным актом. Кассовый чек. Когда часть зарплаты работник получает в натуральной форме, расчета по Федеральному закону от 22. Это подтверждает ФНС в письме от 14. Пробивать кассовый чек не нужно.
Расчетный листок. В расчетном листке стоимость выданной продукции отразите в разделе удержаний. Запись в расчетном листке подтверждает, что уменьшилась в денежном выражении сумма зарплаты к выдаче письмо ФНС от 14. Как определить стоимость продукции или товаров Работодатель сам определяет стоимость выданной в счет зарплаты продукции. Нельзя завышать цену выше розничной, которая сложилась на такие же товары в вашем регионе подп. Если цена будет ниже рыночной больше чем на 20 процентов, налоговики вправе доначислить налоги и пени п. Дата получения дохода и исчисления налога.
При этом судья также исходил из того, что ни в Уставе первичной организации, ни в соответствующих решениях общего собрания членов ГСК таких положений не содержится.
Получение работником доли заработной платы в натуральной форме в большем размере влечет задолженность перед работодателем Определение СК по гражданским делам Свердловского областного суда от 29 марта 2011 г. Тот факт, что истцом выбрано продуктов на большую сумму, чем составила ее заработная плата, свидетельствует о наличии у нее долга перед предприятием, которое не лишено права защитить свои интересы предусмотренными законом способами. Несоблюдение формы оплаты труда не является основанием для признания соглашения о передаче имущества в счет погашения задолженности по зарплате недействительным в рамках дела о банкротстве Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 5 сентября 2012 г. Нарушение статьи 131 Трудового кодекса Российской Федерации в части несоблюдения формы оплаты труда не является основанием для признания оспариваемого соглашения недействительным по заявлению конкурсного управляющего в рамках дела о банкротстве. Трудовой кодекс РФ запрещает такую форму оплаты труда как уступка права требования денежной суммы в качестве способа выплаты заработной платы Трудовой кодекс Российской Федерации не только не содержит положений, предусматривающих возможность уступки права требования денежной суммы в качестве способа выплаты заработной платы, но и прямо запрещает такого рода формы оплаты труда. Налогообложение при выплате заработной платы в натуральной форме 2. Оплата труда работников в натуральной форме в виде представления им бесплатного питания не подлежит обложению НДС Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 июня 2008 г. Суммы за питание признаны формой оплаты труда в натуральном выражении в соответствие со статьей 131 Трудового кодекса Российской Федерации.
Натуральная форма оплаты труда не облагается налогом на прибыль Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 18 февраля 2011 г. Экономическую выгоду в денежной или в натуральной форме общество в указанной ситуации не получает. Кроме того, рыночная цена спорной продукции инспекцией не определялась. Операции по реализации продукции собственного производства в счет натуральной оплаты труда не подлежат обложению НДС Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 20 октября 2011 г.
Другими словами, за основу при подсчете «натуральной» зарплаты принимают цену, по которой организация реализует свой товар, работу или услугу в обычных условиях. К тому же у сотрудников возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ, если цена полученной ими продукции работы, услуги значительно ниже рыночной п. С этим согласны и специалисты налогового ведомства письмо МНС России от 12.
Если у предприятия в силу каких-либо причин нет возможности установить рыночную цену своей продукции работы, услуги , для определения отпускной цены можно ориентироваться на официальные источники информации о рыночных ценах, а также о биржевых котировках п. Кроме того, организация может воспользоваться услугами оценщика, имеющего лицензию, и определить рыночную стоимость своего товара работы или услуги в соответствии с Федеральным законом от 29. Доходы в том числе и в натуральной форме , облагаемые по этой ставке, можно уменьшить на вычеты п. В пункте 1 статьи 211 НК РФ сказано, что при выплате дохода в натуральной форме налоговую базу по НДФЛ определяют как стоимость данной продукции работы или услуги, а также имущества , включая НДС и акцизы. Организация как налоговый агент обязана исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ п. Если же компания не исполнит обязанность налогового агента, инспекция может ее оштрафовать. ЕСН, пенсионные взносы и взносы на травматизм.
Учитывая, что объектом для единого социального налога являются все выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам, «натуральная» зарплата подлежит обложению ЕСН п. Согласно пункту 2 статьи 10 Федерального закона от 15. В соответствии с пунктом 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02. Налог на прибыль и НДС. Всю сумму начисленной заработной платы независимо от ее формы включают в расходы на оплату труда, уменьшающие налогооблагаемую прибыль ч. Свою позицию они высказали в письме от 22. На этот счет есть противоположное мнение.
Можно сказать, что компания нарушает только трудовое законодательство, выплачивая зарплату в натуральной форме сверх установленных норм. При начислении заработной платы в натуральной форме возникает еще один спорный момент. Нужно ли начислять НДС и налог на прибыль, выдавая зарплату в натуральной форме? Налоговые органы придерживаются следующей точки зрения. Переход права собственности на имущество является реализацией согласно пункту 1 статьи 39 НК РФ. Следовательно, выдача зарплаты в натуральной форме является реализацией имущества организации. Соответственно данная операция облагается НДС подп.
Налог на прибыль нужно заплатить в данном случае на основании пункта 1 статьи 249 НК РФ. Противоположная точка зрения основана на том, что правоотношения по выплате работникам заработной платы товарами являются предметом регулирования трудового законодательства. Соответственно выдача зарплаты в натуральной форме не может являться реализацией.
Заявление о выплате части зарплаты в неденежной форме
Оплата труда в натуральной форме — что это такое? Оплата труда в натуральной форме — это выдача подчиненным части или полной зарплаты натурой в виде продукции, производимой предприятием, работниками или приобретаемой компанией в целях продажи. Согласно общеустановленным требованиям, зарплату подчиненным в неденежной форме выдают в виде товаров народного потребления. К ним часто причисляют продукты питания. Нередко отмечаются и более специфические случаи, когда происходит передача или предоставление временного жилья для работников.
Как оформить выплату зарплаты? Для начисления заработной платы бухгалтер должен использовать ведомость Т-51, либо Т-49. Для выдачи денежных средств он должен составить отдельную ведомость. Нужно обратить внимание, что ведомость Т-53 не предназначена для начисления зарплаты в неденежной форме.
Именно поэтому использовать ее для этого рода выплат невозможно. Предварительно следует отметить, что для ее использования это необходимо прописать в учетной политике организации это актуально в случае, если компания занимается не сельскохозяйственными, а другими видами деятельности. Дорогие читатели!
Это было до тех пор, пока подобная схема не была опровергнута судебной практикой. Компания, в счет зарплаты, обеспечивала своих сотрудников бесплатным питанием.
И после обвинения в неуплате НДС, обратилась с этим вопросом в суд. Суд на основании той же 39-ой статьи, принял решение: Данная процедура должна рассматриваться не как исполнение ГПД купли-продажи, безвозмездной передачи , а как трудовой договор. Следовательно, объекты обложения НДС и налогом на прибыль отсутствуют. В этом ивдео будет показана и оплата труда в натуральной форме в 1С: Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях: И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте , Одноклассниках , Facebook , или Twitter.
Бухгалтерский учет натуроплаты В Методрекомендациях по бухгалтерскому учету затрат труда и его оплаты в сельском хозяйстве утв. В основе своей это выплата, начисляемая по трудовому договору, а не по договору купли-продажи гражданско-правовой договор , следовательно, она не облагается НДС. По статье «Оплата труда» в бухгалтерском учете натуральная оплата труда должна выделяться как отдельный элемент. Натуроплата может выступать не только как основная оплата труда, но и как премия. На сегодняшний день тезис о том, что натуроплата не может признаваться реализацией, оспаривается налоговыми органами. Они ссылаются на ст. Указывается, что налоговая база по НДС определяется как стоимость этих товаров работ, услуг. Мнения судей в данном вопросе разделились. Обложение же НДС выплаты, относящейся к трудовым отношениям, суд посчитал незаконным. Как и любой трудовой доход, натуроплата облагается НДФЛ.
За месяц общая сумма налога с доходов составила 2600 рублей. В счет оплаты труда 11. Себестоимость обоев — 2800 рублей. Бухгалтер составил следующие проводки:.
Ограничение размера выплат
- Зарплата товарами, услугами, продукцией: как платить НДФЛ и взносы
- Популярные документы
- Зарплата товарами, услугами, продукцией: как платить НДФЛ и взносы
- Выплата заработной платы в неденежной форме.
Пресс-центр ЭРКОН
Заработная плата выплачивается сотруднику не реже двух раз в месяц. При выплате второй части сотрудник получает на руки расчетный листок, в котором видны начисленные и удержанные суммы. Виды заработной платы. по оплате труда в натуральной форме. Необходимо, чтобы получение заработной платы в виде продукции, выпускаемой в организации, устраивало работника, что должно отражаться в его соответствующем заявлении о выплате части зарплаты в неденежной форме. Согласен на получение части зарплаты за октябрь 2011 г. в натуральной форме, а именно товаром "Терабайтник" Samsung Spinpoint F3 на двух пластинах в количестве 2 (двух) шт. стоимостью 7000 (Семь тысяч) рублей. Зарплата в натуральной форме должна составлять не более 20% от всей месячной оплаты. Остальные 80% следует всё же выплатить деньгами. Как отразить в бухгалтерском учете выдачу заработной платы в натуральной форме, а именно оплату для сотрудников обедов или стоимости аренды жилья? По общему правилу выплата заработной платы должна производиться в денежной форме в валюте Российской Федерации. Законодательство Условия для выдачи части зарплаты в неденежной форме (ч. 2 ст. 131 ТК РФ): То, что часть зарплаты может выдаваться в натуральной форме.
Оплата труда в натуральной форме
Заработная плата – это вознаграждением за труд человека или плата в денежной форме за использование трудовых ресурсов человека. МРОТ – это минимальная сумма заработка, которую организация должна начислить работникам за полностью отработанный месяц. Если Работник изъявил желание на получение части заработной платы в натуральной форме на определенный срок, то он вправе до окончания этого срока по согласованию с Работодателем отказаться от такой формы оплаты. 6 "Оплата труда" п. 6.3 следующего содержания: "Часть заработной платы, не превышающая 20% от начисленной за месяц заработной платы, по согласованию Сторон может выдаваться в натуральной форме (товарами (работами, услугами) или готовой продукцией ООО "Якорь").
Зарплата от А до Я. Юридические аспекты
Заработная плата выплачивается сотруднику не реже двух раз в месяц. При выплате второй части сотрудник получает на руки расчетный листок, в котором видны начисленные и удержанные суммы. Виды заработной платы. Конечно же, заработная плата в денежной форме является основной и наиболее приемлемой для работника, однако иногда при финансовых затруднениях руководство организации может принять решение о ее выплате в натуральной форме. Чтобы выдать работникам заработную плату в натуральной форме, нужно все правильно оформить. Предлагаем алгоритм выплаты зарплаты в натуральной форме. В рассматриваемом примере выплата части начисленной заработной платы осуществляется с согласия работников в натуральной форме путем выдачи продукции собственного производства, т.е. происходит реализация. Выплату в натуральной форме производить можно любым имуществом, которое может приносить пользу, либо подходит для использованием сотрудником в личных целях.
Заработная плата: что нужно знать бизнесу
Расчет дохода физического лица В пункте 1 ст. В стоимость таких товаров работ, услуг включается соответствующая сумма НДС, акцизов. Но если работник частично оплатил товар, который ему выдали в качестве оплаты труда в натуральной форме, то в облагаемой базе по НДФЛ учитывается только оставшаяся часть стоимости этого товара. В пункте 2 ст. В него входит непосредственно оплата труда в натуральной форме.
В то же время к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся: оплата полностью или частично за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров работ, услуг либо имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика; полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой. То есть задолженность по оплате труда может быть уплачена в виде такого дохода. Формально это будет не оплатой труда в натуральной форме, а зачетом встречных обязательств, что должно быть оформлено соответствующим образом. В любом случае при прямой оплате труда в натуральной форме или при зачете задолженности по оплате труда облагаемая база по НДФЛ рассчитывается как стоимость соответствующих товаров или услуг, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.
Эта статья содержит общие положения о налогообложении при совершении сделок между взаимозависимыми лицами, к которым можно отнести работодателя и его работника. Заметим, впрочем, что в Письме Минфина России от 06. Согласно п. Поэтому нет необходимости определять специальную стоимость и пересчитывать налог, если товар передается работнику по той же цене, по которой он обычно реализуется покупателям.
Разумеется, если эта цена существенно отличается от обычной и обосновать данное отличие с коммерческой точки зрения невозможно, то у налоговиков появится основание потребовать определения облагаемой базы по НДФЛ исходя из обычной цены.
Статья 130 ТК РФ "Основные государственные гарантии по оплате труда работников" определяет ограничение оплаты труда в натуральной форме, как одну из форм государственных гарантий по оплате труда в России. Пример Предприятие производит трикотажную продукцию. С согласия работника, часть оплаты труда произведена путем выдачи готовой продукции предприятия.
Такая выплата считается оплатой труда в натуральной форме Нормативка Трудовой кодекс Российской Федерации ст.
Заработная плата может выплачиваться работникам в денежной и безденежной формах — когда вместо денег сотруднику предоставляются какие-то товары, работы или услуги. Доходы сотрудника в безденежной форме называются доходами в натуральной форме, к ним можно отнести оплату организацией за сотрудника товаров, работ и услуг, например, оплату питания, коммунальных услуг, обучения — частично или полностью. Если работник получает доходы в натуральной форме, то налогооблагаемая база этих доходов определяется как рыночная стоимость соответствующих товаров, работ и услуг. Дополнительные доходы работников в натуральной форме, полученные им помимо «обычной» зарплаты, регистрируются в программе при помощи соответствующим образом описанного дополнительного начисления и документа «Регистрация разовых начислений работников организаций». Первое, что необходимо отразить в программе — дополнительный вид начисления. Описывать его следует в плане видов расчета «Дополнительные начисления организаций». Открыть его можно через интерфейс «Расчет зарплаты оранизаций» в подменю «Предприятие» — «Настройка расчета зарплаты» — «Дополнительные начисления». В списке дополнительных начислений создаем новый элемент с помощью кнопки «Создать». В карточке начисления указываем его наименование, которое будет отражать суть начисления, и код.
Код начисления должен быть уникальным. На закладке «Расчеты» устанавливаем последовальность расчета «Первичное начисление» — то есть расчет этого начисления не будет зависеть от расчетов других начислений. Также устанавливаем способ расчета «Фиксированной суммой» или «Произвольная формула расчета». Если выбрана произвольная формула расчета, то ее необходимо настроить. Какие-то разовые доходы в натуральной форме могут быть отражены фиксированной суммой. Читайте также: 1С-Отчетность за 2021 год: на что обратить внимание На закладке «Использование» ничего не меняем, оставляем все параметры по умолчанию. Установка этого признака обеспечивает то, что сумма начисления не увеличивает «сумму к выплате» работнику, и по таким начислениям не формируются бухгалтерские проводки с Кт 70 счета, но проводки могут формироваться по НДФЛ и страховым взносам, если начисление ими облагается. Также необходимо указать способ отражения начисления в регламентированном учете.
Натуральная оплата труда Кроме того, чтобы выплачивать зарплату в денежном эквиваленте, работодатель по согласованию с сотрудником может принять решение об оплате труда с помощью натуральной, то есть неденежной, формы. Под натуральной формой зарплаты имеется в виду предоставление сотруднику продукции, которая была произведена организацией или приобретена у третьих лиц в счет зарплаты.
Выбрав такой способ, необходимо внести данные в трудовой договор с сотрудником. Работник должен составить заявление, где просит установить данную форму оплаты труда. Частичная оплата труда в натуральной форме Законом разрешается частично заменять оплату труда натуральной формой. Это значит, что одновременно с денежными средствами часть зарплаты может выдаваться товаром, произведенным или приобретенным компанией. Но делать это можно только в случае, если имеются важные причины, например, снижение финансового состояния организации. Производить такую замену можно только после получения письменного согласия от сотрудника. Оценивать стоимость товара для расчета компенсации необходимо справедливо и без завышений. Использовать для выдачи можно только тот товар, который имеется в свободном обороте. Случаи выплаты заработной платы в натуральной форме Выдавать зарплату продукцией можно только в том случае, если данный товар может быть с легкостью использован сотрудником. Примером может служить выдача зарплаты а вернее, ее части продуктами питания.
Правила гласят о том, что продукция должна быть пригодной для применения, то есть относиться к товарам народного потребления. Рассчитать количество продукции, которая будет выдана сотруднику, можно с помощью формулы, где учитывается установленная организацией стоимость единицы продукции, а также квалификация работника, количество часов, которое он отработал, качество его труда. Натуральная форма оплаты может быть применена в качестве стимуляции работы. Система автоматизации электронного документооборота от Класс365 сэкономит вам уйму времени, ведь она может сама оформить первичные документы, оснащена ЭДО и интеграцией с интернет-магазином. В систему уже загружены все актуальные унифицированные формы документов КП, договора, счета, складские документы , а также можно загрузить свои. Простая повременная Система, при которой размер зарплаты зависит от фактически отработанного времени, а также его квалификации и условий работы. Повременно-премиальная При этом оплачивается не только количество времени, которое было отработано, но также и достижения в работе, например, улучшение качества, экономия времени и прочее. То есть к повременной оплате также добавляется премия. Система плавающих окладов При этом размер оклада определяется ежемесячно и зависит от результатов работы на участке, обслуживаемом сотрудником, например, от выполнения плана, качества продукции и пр. Прямая сдельная Это оплата труда сотрудников, исходящая из количества изготовленных единиц продукции или оказанных услуг.
При этом используется таблица расценок за каждую из них с учетом квалификации.