Скидки могут быть предоставлены только на взносы, сделанные сотрудниками НДФЛ. Выплаты работникам снижают стоимость патента, если эти люди занимаются «патентной» деятельностью. С 2021 года предприниматели вправе уменьшать патент на сумму уплаченных страхвзносов. ИП без наемных на 100%, ИП работодатели не более, чем на 50% от суммы налога. Оплатить патент Если патент выдан на срок до шести месяцев, Вы должны оплатить полную стоимость патента. Сделать это нужно не позднее срока окончания действия патента. Работать с нулевой ставкой ПСН начинающий ИП может два налоговых периода подряд в течение двух календарных лет. Тем, кто только планирует регистрироваться, выгоднее всего взять патент с даты регистрации до конца 2021 года, а затем второй патент на весь 2022 год. Предприниматель на патенте может уменьшить его стоимость на сумму страховых взносов: ИП-одиночка — на 100%, ИП с работниками — максимум на 50%. Чтобы снизить стоимость патента, нужно подать уведомление — без него налоговики не оформят налоговый вычет.
ИП на патенте: какие условия действуют в 2023 году
То есть переплата по взносам не уменьшает сумму налога Если работники задействованы одновременно в деятельности по ПСН и УСН, необходимо вести раздельный учет уплаченных взносов. На практике это бывает невозможно сделать. Тогда уплаченные страховые взносы распределяются между системами налогообложения пропорционально доходу от этих СНО Когда в календарном году ИП получено несколько патентов, налог уменьшается сначала по одному патенту. Если при исчислении налога по этому патенту сумма взносов и пособий превысит сумму этого налога конечно, с учетом ограничения по наемному труду , то ИП может на сумму образовавшегося превышения уменьшить сумму налога по другому патенту. То есть, чтобы воспользоваться этим правом, ИП необходимо направить в налоговую уведомление об уменьшении рассчитанной по патенту суммы налога. На сегодняшний день действует рекомендуемая форма уведомления, которую подготовила ФНС России.
Формат этого уведомления, а также порядок ее представления в налоговые органы содержатся в Письме Федеральной налоговой службы от 26 января 2021 г. Уведомление об уменьшении налога при УСН в нашей статье. Так как во временном порядке не установлено, в какой срок необходимо предоставить уведомление в налоговую, считаем, что уведомление подается в любой срок. Главное, что на момент подачи уведомления заявляемые на вычет взносы должны быть уплачены в бюджет. В противном случае налоговая откажет в уменьшении налога.
Напомним, что если патент получен на срок менее шести месяцев, налог в полной сумме уплачивается не позднее срока окончания действия патента.
Полагаем, если ИП не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, он вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере. Рекомендуем дополнительно обратиться за разъяснениями в контролирующий орган. Правовое обоснование.
При этом сумма налога по патенту может также уменьшаться на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году за 2022 год и предыдущие годы.
В 2024 году предприниматели на ПСН имеют право уменьшить стоимость своих патентов на страховые взносы. Давайте рассмотрим актуальные вопросы — что включить в вычет, как его рассчитать, в какой форме заполнить уведомление на уменьшение стоимости патента.
В конце статьи вы найдете образец заполнения этого документа. На что можно уменьшить стоимость патента Перечень расходов ИП, которые он может вычесть из стоимости патента, приводится в пункте 1. В 2023 году изменился порядок уменьшения стоимости патента. По новым правилам ИП могут снизить его цену на взносы за себя до их уплаты. Но учесть можно только суммы, которые относятся к текущему году. То есть в 2024 году можно уменьшить стоимость патента на страховые отчисления ИП за себя, которые он должен уплатить в 2024 году вне зависимости от того, уплачены они или еще нет. До 2023 года нужно было перечислить деньги на счет страховых взносов и только потом снижать стоимость патента. В части взносов за работников изменений нет — их по-прежнему нужно сначала перечислить.
В 2024 году ИП может уменьшать стоимость патента на такие суммы: Фиксированную часть взносов ИП за себя за 2024 год — 49 500 рублей. Необязательно сначала что-то платить — эту сумму можно включить в вычет полностью до уплаты. ФНС в письме от 25. Эта сумма также может быть сначала вычтена из налога, а уже потом фактически уплачена, но не позднее 01. Взносы на добровольное личное страхование персонала — по факту несения этих расходов, то есть после фактической уплаты. Суммы, выплаченные в качестве пособий по нетрудоспособности за счет средств работодателя, если такие суммы были выплачены. Пока не совсем понятно, можно ли включить в вычет патента 2024 года сумму переменных взносов за 2024 год, уплатить которые нужно не позднее 01. У специалистов нет единого мнения о том, является ли указанное выше правило исключением для взносов за 2023 год либо такой подход должен применяться всегда.
Мы склоняемся ко второму варианту и считаем, что переменные взносы за 2024 год можно включить в налоговый вычет либо в 2024, либо в 2025 году. Однако прежде чем это делать, рекомендуем дождаться разъяснений ФНС — наверняка они последуют.
Патент и страховые взносы в 2021 году
Он может в полном объеме вычесть уплаченные взносы из стоимости патента, то есть заплатить вместо 30 тыс. Если уплачено взносов больше, чем стоит патент или его половина для ИП с работниками , то в заявление следует включить только ту сумму, которую разрешено использовать для уменьшения стоимости патента. Неиспользованный остаток взносов можно затем вычесть из стоимости других патентов, но только в пределах календарного года п. Пример 4 Патент ИП Смирнова на 1 квартал 2021 года стоит 100 тыс. У Смирнова есть наемные сотрудники. За январь — февраль 2020 года он заплатил страховых взносов за себя и за сотрудников на сумму 70 тыс. Но Смирнов имеет право вычесть только половину стоимости патента, то есть 50 тыс. Именно эту сумму Смирнов должен указать в строке 050 раздела А уведомления. Таким образом, он заплатит за патент за 1 квартал половину стоимости — 50 тыс. Если Смирнов в 2021 году будет еще приобретать патенты, то он может использовать оставшиеся 20 тыс.
Также важно учитывать и срок уплаты патента. Гораздо удобнее сразу заплатить меньшую сумму, чем потом оформлять заявление на зачет или возврат денег из бюджета. Поэтому лучше всего отложить оплату патента на максимально позднюю дату, с учетом требований закона. Проще всего будет тем, кто купил патенты на полгода и менее — они могут платить вплоть до последнего дня срока их действия. Например, если патент куплен на январь — март, то желательно по максимуму перечислить все взносы в январе-феврале и затем в начале марта подать уведомление. В течение месяца налоговики проверят заявку и если отказа не будет, то налогоплательщик может спокойно оплачивать 31 марта уменьшенную стоимость патента. Можно в этом случае сдать уведомление и в конце марта, включив в него мартовские взносы, но тогда предприниматель должен быть полностью уверен в том, что документ заполнен без ошибок. Но если патент куплен на длительный срок от 6 месяцев до года , то треть его стоимости необходимо заплатить в первые 90 дней работы. В этом случае после оформления вычета может образоваться переплата.
Также переплата может возникнуть и для «коротких» патентов, если ИП заплатил налог раньше срока, или сдал уведомление позднее.
При наличии положительного сальдо ЕНП взносы считают уплаченными, когда на ЕНС будет отражено обязательство по уплате взносов подп. Если положительного сальдо недостаточно, чтобы зачесть обязательство по страховым взносам, они считаются уплаченными на дату зачета после поступления оплаты на ЕСН п.
Обязательство по страховым взносам за работников инспекции начисляют на ЕНС на основании расчета РСВ, а в месяцах, в которых не сдают РСВ, — на основании уведомления о начисленных налогах и страховых взносах. По взносам за ИП отчетность и уведомления о начислениях не подают, поэтому, пока не наступит крайний срок уплаты страховых взносов за ИП, их не начислят на ЕНС и не считают уплаченными, даже при положительном сальдо ЕНС подп. На эту дату положительное сальдо зачтут в счет обязательств по страховым взносам.
Период начисления. В НК не сказано, за какой период должны быть исчислены взносы и можно ли учесть взносы, исчисленные в период действия предыдущего патента, в том числе за 2022 год. Есть только условие: взносы должны быть уплачены за работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог при ПСН, поэтому формально в НК нет запрета учитывать: взносы за ИП, исчисленные за период, когда он работал по другому патенту, в том числе в прошлом году; взносы за работников, исчисленные за период работы по предыдущему патенту, даже если вид деятельности был другой, в том числе в прошлом году.
Из официальных разъяснений следует, что патент можно уменьшить на погашенную задолженность по страховым взносам, в том числе за предыдущий год. Взносы ИП за прошлый год в размере 1 процента с доходов свыше 300 тыс. Об этом говорится в пункте 4 письма ФНС от 02.
Взносы за какой период можно учесть на патенте Пример 1. ИП получил патент со сроком действия 01. Стоимость патента можно уменьшить на взносы за 2022 год в пределах ограничений, предусмотренных пунктом 1.
Пример 2.
Подайте документы на патент онлайн С нашим онлайн-сервисом можно сформировать и сразу подать документы на патент. Услуга актуальна и для действующих бизнесменов, планирующих переход на ПСН, и для тех, кто только начинает деятельность. Если ИП еще не поставлен на учет, сервис также подготовит документы для регистрации. В любом случае, вы получите правильно заполненные бумаги на актуальных бланках, с соблюдением всех требований налоговой. Это удобно, просто и быстро!
Не тратьте время на очереди в ФНС - используйте электронный документооборот, доступный с нашим сервисом! Получить патент ИП Подробнее 2. Взносы на патенте Страховые взносы за себя должен платить каждый ИП на патентном режиме налога. Эти взносы обеспечивают предпринимателям пенсионное и медицинское страхование. Размер отчислений меняется каждый год, его устанавливают федеральные власти.
Если получили уведомление об отказе, то вы вправе подать заявление повторно, приняв во внимание корректировки сотрудников ИФНС. Какие страховые взносы можно вычесть из стоимости патента для ИП? Сколько можно вычесть? Для расчета суммы вычета необходимо учитывать, есть ли у вас наемные сотрудники. Например, у вас есть бизнес с наемными работниками, и стоимость патента 15 000 рублей. Тогда максимальный возможный вычет по уплате за счет страховых взносов — 7500 рублей. Например, за бизнес, где вы работаете один, вы платите 10 000 рублей. Также при оформлении вычета необходимо учитывать огромное количество нюансов. Нюансы законодательства В данном разделе указаны нюансы, которые помогут оформить вычет правильно и получить его без лишних усилий. Можно вернуть деньги по уплате налогов, если сначала оплатил патент, а потом внес страховые взносы в виде обычных денег или в виде предоплаты за вычет в следующем периоде в следующем году. Нельзя оформить вычет по сумме страховых взносов, уплаченных в прошлом году. Оформить вычет можно только по страховым взносам, уплаченным в текущем налоговом периоде то есть в этом году.
Как уменьшить патент на страховые взносы
С 2021 года предприниматели вправе уменьшать патент на сумму уплаченных страхвзносов. ИП без наемных на 100%, ИП работодатели не более, чем на 50% от суммы налога. Как уменьшить патент на взносы ИП. При этом дополнительно отправлять заявление о зачете не требуется, даже если взносы были перечислены в составе единого налогового платежа. Главное условие — чтобы сальдо ЕНС было положительным. На какие расходы можно уменьшить патент. Согласно пункту 1.2 статьи 346.51 НК, индивидуальный предприниматель может уменьшить сумму патента за счет: Фиксированных страховых взносов ИП за себя.
ПСН: страховые взносы 2023
В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Предприниматели на патентной системе налогообложения могут уменьшить стоимость патента полностью или частично на сумму исчисленных и уплаченных в периоде действия патентов обязательных страховых взносов и пособий. При исчислении за 2023 год налогоплательщики имеют право на уменьшение суммы патента на страховые взносы в фиксированном размере. фиксированные взносы, которые ИП уплатил «за себя». Размер вычета рассчитывается с учетом наемных сотрудников: при наличии работников юридические лица и ИП могут уменьшить налог на УСН и стоимость патента до 50%.
ФНС введет новую форму уведомления о перерасчете для ИП на ПСН
При этом указанная сумма страховых взносов, на которые налогоплательщиком уменьшен налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога. Когда предприниматель использует наемный труд, он вправе уменьшить сумму налога по патенту на сумму уплаченных в период применения ПСН страховых взносов “за себя” и за работников, но не более чем на 50 процентов. Власти ввели переходный период по зачету взносов: в 2023-2025 годах можно уменьшить налог УСН и стоимость патента на взносы, которые уплатили в текущих периодах за прошлые годы, даже если это сделано с опозданием.
Особенности расчёта, оплаты и оформления патента: ответы на сложные вопросы
Но в течение года сайт Иванова работал без сбоев, поэтому обращаться к Петрову за помощью так и не понадобилось. При этом могут возникнуть следующие ситуации: В 2023 году уменьшить налог за 2022 год можно по старой схеме: то есть, сначала уплачиваем налоги за вычетом взносов, а затем отражаем эту операцию в декларации по УСН. Если оплата за 2022 год прошла в последний день — 9 января 2023 года, то ИФНС автоматически списала деньги с ЕНП в счет обязательных взносов. Теперь применить вычет не получится, так как по закону уменьшать можно налог только за тот период, в котором оплатили взносы. Единственный вариант — уменьшить налог за 2023 год: вычеты можно применять, начиная с аванса за 1 квартал. Не забудьте отразить вычет в уведомлении об исчисленных суммах аванса. Так как 31 декабря 2023 года выпадает на выходной день, то списание налогов за 2023 год произойдет 9 января 2024 года.
То есть, применить вычет вы сможете только к авансовым платежам и налогам за 2024 год. Рассмотрим каждый из них по порядку. Вариант Минфина До момента списания денег с ЕНС все перечисленные взносы стоит рассматривать как положительное сальдо налогового счета. Фактически, это переплата, которой организация или ИП могут распоряжаться по своему усмотрению. Минфин разрешает написать заявление о распоряжении путем зачета. В этом случае сумму на счете зарезервируют в счет взносов, после чего вы сможете уменьшить налог или авансовые платежи.
Останется лишь заполнить уведомление об исчисленных суммах уже за вычетом взносов, когда подойдет срок оплаты аванса или налога.
Индивидуальный предприниматель без наёмных работников хочет прекратить деятельность. До обращения он хочет сегодня 14.
Какую сумму взносов должен заплатить ИП? С уважением, Игорь. Являлся ИП до марта 2018 г.
Когда у ИП есть наемные работники, стоимость патента можно уменьшить максимум на 50 процентов, в том числе на взносы за ИП. Взносы должны быть уплачены за работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог при ПСН. Такой порядок следует из подпункта 1 пункта 1.
Стоимость патента можно уменьшить только наполовину, даже если деятельность по конкретному патенту ИП вел сам, но в период действия патента привлекал наемных работников по другому патенту. Аналогичные разъяснения — в пункте 3 письма ФНС от 02. Если на момент подачи уведомления ИП снят с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, уведомление можно подать в инспекцию, где он ранее состоял на учете п.
Чтобы уменьшить налог по нескольким патентам, можно подать одно уведомление. ИП, который в календарном году получил несколько патентов, действующих на территории разных субъектов РФ, может подать уведомление в любую ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика патентной системы. В подтверждение тому — пункт 1 письма ФНС от 02.
До выхода официальных разъяснений ИП приходилось заполнять отдельное уведомление для каждой ИФНС, где он получал патент. Инспекторы на местах сообщали в устных разъяснениях, что уведомление нужно заполнять без учета патентов, выданных в других ИФНС. Подать уведомление в ИФНС можно: лично или через представителя по доверенности; почтовым отправлением с описью вложения; в электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью.
Если уведомление направлено почтой, дата представления определяется по почтовому штемпелю на описи вложения, а когда описи нет — по почтовому штемпелю на конверте. Дата представления уведомления в электронном виде — дата, указанная в подтверждении даты отправки. Нельзя уменьшить патент на страховые взносы, которые были учтены при исчислении налогов по другой системе.
Индивидуальным предпринимателям нет необходимости уплачивать страховые взносы для уменьшения налога. Так, при исчислении за 2023 год налогоплательщики имеют право на уменьшение суммы патента на страховые взносы в фиксированном размере. Обращаем внимание: указанная сумма страховых взносов повторно не учитывается при уменьшении ПСН за 2024 год. Например, налог по ПСН составил 54 тыс.